一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是：

A、期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

B、期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異

C、期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

D、期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

2、黃山公司2010年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬(wàn)元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元;2011年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為：

A、-75萬(wàn)元

B、-25萬(wàn)元

C、0萬(wàn)元

D、300萬(wàn)元

3、某公司12月份銷售材料一批，價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，款項(xiàng)收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益20萬(wàn)元，則甲公司確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為：

A、1030萬(wàn)元

B、1010萬(wàn)元

C、1000萬(wàn)元

D、1027萬(wàn)元

4、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入稅金及附加的是：

A、應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅

B、應(yīng)交的增值稅

C、應(yīng)交的資源稅

D、應(yīng)交的消費(fèi)稅

6、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購(gòu)買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：

A、900元

B、1 000元

C、1 170元

D、2 340元

7、下列各項(xiàng)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是：

A、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

B、銷售商品發(fā)生的銷售折讓

C、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣

D、委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)

8、2012年10月1日，甲公司與客戶簽訂了一項(xiàng)固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預(yù)計(jì)2013年12月31日完工。合同總金額12000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本10000萬(wàn)元。截止2012年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬(wàn)元，假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。2012年度甲公司對(duì)該項(xiàng)建造合同確認(rèn)的收入為：

A、3600萬(wàn)元

B、3000萬(wàn)元

C、12000萬(wàn)元

D、10000萬(wàn)元

9、2012年7月1日，甲公司對(duì)外提供為期14個(gè)月的安裝勞務(wù)，合同總收入580萬(wàn)元。2012年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬(wàn)元，但無(wú)法可靠地估計(jì)該項(xiàng)勞務(wù)交易結(jié)果。若預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償金額為120萬(wàn)元，則甲公司2012年度因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為：

A、230萬(wàn)元

B、120萬(wàn)元

C、350萬(wàn)元

D、580萬(wàn)元

10、下列關(guān)于企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配的說(shuō)法，不正確的是：

A、企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先應(yīng)當(dāng)彌補(bǔ)以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損

B、提取盈余公積在向投資者分配凈利潤(rùn)之后

C、繳納企業(yè)所得稅在提取盈余公積之前

D、最終凈利潤(rùn)可以以股利形式分配給股東

11、企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資取得的收益計(jì)入：

A、公允價(jià)值變動(dòng)損益

B、投資收益

C、營(yíng)業(yè)外收入

D、其他業(yè)務(wù)收入

12、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是：

A、出售原材料取得的收入

B、設(shè)備出租收入

C、違約金收入

D、銷售商品收取的不含稅價(jià)款

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