一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 如果某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的所得稅費用。期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，應(yīng)調(diào)增其他綜合收益，由此確認(rèn)的遞延所得稅也應(yīng)調(diào)整其他綜合收益。

【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 2011年末，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額=2600-2300=300(萬元)，而2011年初的應(yīng)納稅暫時性差異余額=2900-2300=600(萬元)，故2011年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異300萬元，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=-300×25%=-75(萬元)。

【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 1000+10=1010萬元，出售無形資產(chǎn)的凈收益20萬元計入營業(yè)外收入。

【該題針對“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B：銷售商品交納的增值稅不記入“稅金及附加”。

【該題針對“稅金及附加”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 罰款收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的出租收入屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容，股票發(fā)行收入不屬于企業(yè)的收入。

【該題針對“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元)。

【該題針對“銷售商品收入的確認(rèn)與計量”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A，商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進銷售而在商品標(biāo)價上給予的扣除。在銷售時即已發(fā)生，企業(yè)銷售實現(xiàn)時，按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認(rèn)銷售收入，不需作賬務(wù)處理;選項B，銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。實際發(fā)生銷售折讓時，沖減企業(yè)的銷售收入;選項C，現(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除，銷售方把給予客戶的現(xiàn)金折扣視為融資的理財費用，會計上作為財務(wù)費用處理;選項D，委托代銷商品支付的手續(xù)費計入銷售費用。

【該題針對“期間費用”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 3000/10000*12000=3600萬元。

【該題針對“提供勞務(wù)收入與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的確認(rèn)與計量”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本估計能夠得到補償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)勞務(wù)收入。

【該題針對“提供勞務(wù)收入與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的確認(rèn)與計量”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)先提取盈余公積，然后可以向投資者分配利潤和股利。

【該題針對“利潤分配的順序”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 投資收益是指企業(yè)進行對外投資取得的收益(或發(fā)生的損失)。

【該題針對“投資收益”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項C應(yīng)記入“營業(yè)外收入”，屬于利得，不屬于收入。

【該題針對“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項BD，屬于可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會減少遞延所得稅資產(chǎn)。

【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項CD不屬于銷售商品收入的確認(rèn)條件。

【該題針對“銷售商品收入的確認(rèn)與計量”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 營業(yè)利潤:30000-20000-300-1000-1500-350-100+100+250=7100萬元。利潤總額：7100+250-25=7325萬元，期間費用：1000+1500+350=2850萬元。

【該題針對“本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項A，制造費用屬于成本類科目，不屬于費用;選項C，營業(yè)外支出是非日常經(jīng)營活動發(fā)生的，屬于損失，不屬于費用。

【該題針對“費用”知識點進行考核】

三、案例分析題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 營業(yè)利潤=(20-12)*100*(1-5%)+10-150-50-30-20=520萬元。

【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

【正確答案】 B

【答案解析】 520+3+20-1=542萬元。

【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

【正確答案】 A

【答案解析】 (542-5)*25%=134.25萬元。國債利息收入免交所得稅。

【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

【正確答案】 A

【答案解析】 542-134.25=407.75萬元。

【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

【正確答案】 C

【答案解析】 3+20-1=22萬元。

【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

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