基本題型三：基于資本金現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

重點(diǎn)掌握表頭內(nèi)容，計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)匯總?cè)缦拢?/p>

現(xiàn)金流入 ：1=1.1+1.2+1.3+1.4

營(yíng)業(yè)收入：年?duì)I業(yè)收入=設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價(jià)×年生產(chǎn)負(fù)荷

補(bǔ)貼收入 ：補(bǔ)貼收入是指與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼

回收固定資產(chǎn)余值：固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)×(固定資產(chǎn)使用年限-營(yíng)運(yùn)期)+殘值

年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-殘值)÷折舊年限

固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×殘值率

回收流動(dòng)資金 ：各年投入的流動(dòng)資金在項(xiàng)目期末一次全額回收

現(xiàn)金流出：2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7

項(xiàng)目資本金：建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期各年投資中的自

有資金部分借款本金償還：借款本金=長(zhǎng)期(建設(shè)期)借款本金+流動(dòng)資金借款本金+臨時(shí)借款本金，主要數(shù)據(jù)來源于還本付息表

借款利息支付：利息=長(zhǎng)期借款利息+流動(dòng)資金借款利息+臨時(shí)借款利息主要數(shù)據(jù)來源于還款付息表或總成本費(fèi)用表

經(jīng)營(yíng)成本：一般發(fā)生在運(yùn)營(yíng)期的各年

營(yíng)業(yè)稅金及附加 ：各年?duì)I業(yè)稅金及附加=當(dāng)年?duì)I業(yè)收入×營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率

所得稅：所得稅=利潤(rùn)總額×所得稅率=(營(yíng)業(yè)收入+補(bǔ)貼收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-總成本)×所得稅率

總成本=經(jīng)營(yíng)成本+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息

年攤銷費(fèi)=無形資產(chǎn)(或其他資產(chǎn))/攤銷年限

利息=長(zhǎng)期借款利息+流動(dòng)資金借款利息+臨時(shí)借款利息 (會(huì)計(jì)算)

維持運(yùn)營(yíng)投資：有些項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)需投入的固定資產(chǎn)投資基于項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

1)常見指標(biāo)：凈現(xiàn)值(FNPV)、內(nèi)部收益率(FIRR)、靜態(tài)投資回收期。其中,靜態(tài)投資回收期=(累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份-1)+(出現(xiàn)正值年份上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值÷出現(xiàn)正值年份當(dāng)年凈現(xiàn)金流量);動(dòng)態(tài)投資回收期=(累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份-1)+(出現(xiàn)正值年份上年累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值÷出現(xiàn)正值年份當(dāng)年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量)

內(nèi)部收益率=FIRR=i1+(i2-i1)×〔FNPV1÷( |FNPV1|+|FNPV2| )〕

2)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)：凈現(xiàn)值≥0,項(xiàng)目可行;內(nèi)部收益率≥行業(yè)基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目可行;投資回收期≦行業(yè)基準(zhǔn)回收期(或計(jì)算期)，項(xiàng)目可行。反之不可行。

基本題型四：基于利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表的財(cái)務(wù)

評(píng)價(jià)及盈虧平衡分析

應(yīng)掌握表頭的內(nèi)容及各項(xiàng)內(nèi)容的計(jì)算方法，利用評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)匯總?cè)缦拢?/p>

1.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-總成本-銷售稅金及附加

2.所得稅=(利潤(rùn)總額-虧損)*所得稅率

3.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅

4.息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息

5.評(píng)價(jià)指標(biāo):投資收益率、資本金利潤(rùn)率

6.盈虧平衡分析思路：利潤(rùn)=總收入-總支出=產(chǎn)量*單價(jià)*(1-銷售稅金及附加稅率)-(固定成本+可變成本)

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（責(zé)任編輯：何以笙簫默）

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