二、投資估算的概念及其編制內(nèi)容

(一)投資估算的含義及作用

1.投資估算的含義

投資估算是在投資決策階段，以方案設(shè)計(jì)或可行性研究文件為依據(jù)，按照規(guī)定的程.序、方法和依據(jù)，對(duì)擬建項(xiàng)目所需總投資及其構(gòu)成進(jìn)行的預(yù)測(cè)和估計(jì)，是在研究并確定項(xiàng)'目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、技術(shù)方案、工藝技術(shù)、設(shè)備方案、廠址方案、工程建設(shè)方案以及項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等的基礎(chǔ)上，依據(jù)特定的方法，估算項(xiàng)目從籌建、施工直至建成投產(chǎn)所需全部建設(shè)資金總額并測(cè)算建設(shè)期各年資金使用計(jì)劃的過(guò)程。投資估算的成果文件稱(chēng)作投資估算書(shū)，也簡(jiǎn)稱(chēng)投資估算。投資估算書(shū)是項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告的重要組成部分，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)之一。

投資估算按委托內(nèi)容可分為建設(shè)項(xiàng)目的投資估算、單項(xiàng)工程投資估算、單位工程投資估算。投資估算的準(zhǔn)確與否不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果，而且直接'關(guān)系到下一階段設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制，以及建設(shè)項(xiàng)目的資金籌措方案。因此，全面準(zhǔn)確地估算建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)，是可行性研究乃至整個(gè)決策階段造價(jià)管理的重要任務(wù)。

2.投資估算的作用

投資估算作為論證擬建項(xiàng)目的重要經(jīng)濟(jì)文件，既是建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和投資決策的重要依據(jù)，又是該項(xiàng)目實(shí)施階段投資控制的目標(biāo)值。投資估算在建設(shè)工程的投資決策、造價(jià)控制、籌集資金等方面都有重要作用。

(1)項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門(mén)審批項(xiàng)目建議書(shū)的依據(jù)之一，也是編制項(xiàng)目規(guī)劃、確定建設(shè)規(guī)模的參考依據(jù)。

(2)項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。當(dāng)可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)后，其投資估算額將作為設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)中下達(dá)的投資限額，即建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額，不能隨意突破。

(3)項(xiàng)目投資估算是設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制的依據(jù)，投資估算一經(jīng)確定，即成為限額設(shè)計(jì)的依據(jù)，用以對(duì)各設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)行投資切塊分配，作為控制和指導(dǎo)設(shè)計(jì)的尺度。

(4)項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請(qǐng)貸款。

(5)項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。

(6)投資估算是建設(shè)工程設(shè)計(jì)招標(biāo)、優(yōu)選設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案的重要依據(jù)。在工程設(shè)計(jì)招標(biāo)階段，投標(biāo)單位報(bào)送的投標(biāo)書(shū)中包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、項(xiàng)目的投資估算和經(jīng)濟(jì)性分析，招標(biāo)單位根據(jù)投資估算對(duì)各項(xiàng)設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析、衡量、比較，在此基礎(chǔ)上，擇優(yōu)確定設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案。

(二)投資估算的階段劃分與精度要求

1.國(guó)外項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求

在英、美等國(guó)，對(duì)一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)發(fā)設(shè)想直至施工圖設(shè)計(jì)期間各階段項(xiàng)目投資的預(yù)計(jì)額均稱(chēng)估算，只是因各階段設(shè)計(jì)深度、技術(shù)條件的不同，對(duì)投資估算的準(zhǔn)確度要求有所不同。英、美等國(guó)把建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下五個(gè)階段：

(1)投資設(shè)想階段的投資估算。在尚無(wú)工藝流程圖、平面布置圖，也未進(jìn)行設(shè)備分析

的情況下，即根據(jù)假想條件比照同類(lèi)已投產(chǎn)項(xiàng)目的投資額，并考慮漲價(jià)因素編制項(xiàng)目所需投資額。這一階段稱(chēng)為毛估階段，或稱(chēng)比照估算。這一階段投資估算的意義是判斷一個(gè)項(xiàng)目是否需要進(jìn)行下一步工作，此階段對(duì)投資估算精度的要求較低，允許誤差大于±30%。

(2)投資機(jī)會(huì)研究階段的投資估算。此時(shí)應(yīng)有初步的工藝流程圖、主要生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力及項(xiàng)目建設(shè)的地理位置等條件，故可套用相近規(guī)模廠的單位生產(chǎn)能力建設(shè)費(fèi)用來(lái)估算擬建項(xiàng)目所需的投資額，據(jù)此初步判斷項(xiàng)目是否可行，或?qū)彶轫?xiàng)目引起投資興趣的程度。這一階段稱(chēng)為粗估階段，或稱(chēng)因素估算，其對(duì)投資估算精度的要求誤差控制在±30%以?xún)?nèi)。

(3)初步可行性研究階段的投資估算。此時(shí)已具有設(shè)備規(guī)格表、主要設(shè)備的生產(chǎn)能力和尺寸、項(xiàng)目的總平面布置、各建筑物的大致尺寸、公用設(shè)施的初步位置等條件。此時(shí)期的投資估算額，可據(jù)此決定擬建項(xiàng)目是否可行，或據(jù)此列入投資計(jì)劃。這一階段稱(chēng)為初步估算階段，或稱(chēng)認(rèn)可估算。其對(duì)投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以?xún)?nèi)。

(4)詳細(xì)可行性研究階段的投資估算。此時(shí)項(xiàng)目的細(xì)節(jié)已清楚，并已進(jìn)行了建筑材料、設(shè)備的詢(xún)價(jià)，亦已進(jìn)行了設(shè)計(jì)和施工的咨詢(xún)，但工程圖紙和技術(shù)說(shuō)明尚不完備?？筛鶕?jù)此時(shí)期的投資估算額進(jìn)行籌款。這一階段稱(chēng)為確定估算，或稱(chēng)控制估算。其對(duì)投資估算精度的要求為誤差控制在±10%以?xún)?nèi)。

(5)工程設(shè)計(jì)階段的投資估算。此時(shí)應(yīng)具有工程的全部設(shè)計(jì)圖紙、詳細(xì)的技術(shù)說(shuō)明、材料清單、工程現(xiàn)場(chǎng)勘察資料等，故可根據(jù)單價(jià)逐項(xiàng)計(jì)算，從而匯總出項(xiàng)目所需的投資額?？蓳?jù)此投資估算控制項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)。這一階段稱(chēng)為詳細(xì)估算，或稱(chēng)投標(biāo)估算。其對(duì)投資估算精度的要求為誤差控制在±5%以?xún)?nèi)。

2.我國(guó)項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求

投資估算是進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和投資決策的基礎(chǔ)。在項(xiàng)目建議書(shū)、預(yù)可行性研究、可行性研究、方案設(shè)計(jì)階段(包括概念方案設(shè)計(jì)和報(bào)批方案設(shè)計(jì))以及項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告中應(yīng)編制投資估算。投資估算的準(zhǔn)確性不僅影響可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果，還直接關(guān)系到下一階段設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制。因此，應(yīng)全面準(zhǔn)確地對(duì)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)總投資進(jìn)行投資估算。尤其是前三個(gè)階段的投資估算顯得尤為重要：

(1)項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算。項(xiàng)目建議書(shū)階段，是指按項(xiàng)目建議書(shū)中的產(chǎn)品方案、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車(chē)間組成、初選建廠地點(diǎn)等，估算建設(shè)項(xiàng)目所需投資額。此階段項(xiàng)目投資估算是審批項(xiàng)目建議書(shū)的依據(jù)，是判斷項(xiàng)目是否需要進(jìn)行入下一階段工作的依據(jù)，其對(duì)投資估算精度的要求為誤差控制在±30%以?xún)?nèi)。

(2)預(yù)可行性研究階段的投資估算。預(yù)可行性研究階段，是指在掌握更詳細(xì)、更深人的資料的條件下，估算建設(shè)項(xiàng)目所需投資額。此階段項(xiàng)目投資估算是初步明確項(xiàng)目方案，為項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證提供依據(jù)，同時(shí)是判斷是否進(jìn)行可行性研究的依據(jù)，其對(duì)投資估算精度的要求為誤差控制在±20%以?xún)?nèi)。

(3)可行性研究階段的投資估算?？尚行匝芯侩A段的投資估算較為重要。是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行較詳細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，決定項(xiàng)目是否可行，并比選出最佳投資方案的依據(jù)，此階段的投資估算經(jīng)審查批準(zhǔn)后，即是工程設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)中規(guī)定的項(xiàng)目投資限額，對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用。其對(duì)投資估算精度的要求為誤差控制在±10%以?xún)?nèi)。

(三)投資估算的內(nèi)容

根據(jù)中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程》CECA/GC1—2015規(guī)定，投資估算按照編制估算的工程對(duì)象劃分，包括建設(shè)項(xiàng)目投資估算、單項(xiàng)工程投資估算和單位工程投資估算等。投資估算文件一般由封面、簽署頁(yè)、編制說(shuō)明、投資估算分析、總投資估算表、單項(xiàng)工程估算表、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等內(nèi)容組成。

1.投資估算編制說(shuō)明

投資估算編制說(shuō)明一般包括以下內(nèi)容：

(1)工程概況。

(2)編制范圍。說(shuō)明建設(shè)項(xiàng)目總投資估算中所包括的和不包括的工程項(xiàng)目和費(fèi)用;如有幾個(gè)單位共同編制時(shí)，說(shuō)明分工編制的情況。

(3)編制方法。

(4)編制依據(jù)。

(5)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。包括投資、用地和主要材料用量指標(biāo)。當(dāng)設(shè)計(jì)規(guī)模有遠(yuǎn)、近期不同的考慮時(shí)，或者土建與安裝的規(guī)模不同時(shí)，應(yīng)分別計(jì)算后再綜合。

(6)有關(guān)參數(shù)、率值選定的說(shuō)明。如征地拆遷、供電供水、考察咨詢(xún)等費(fèi)用的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)選用情況。

(7)特殊問(wèn)題的說(shuō)明(包括采用新技術(shù)、新材料、新設(shè)備、新工藝);必須說(shuō)明的價(jià)格的確定;進(jìn)口材料、設(shè)備、技術(shù)費(fèi)用的構(gòu)成與技術(shù)參數(shù);采用特殊結(jié)構(gòu)的費(fèi)用估算方法;安全、節(jié)能、環(huán)保、消防等專(zhuān)項(xiàng)投資占總投資的比重;建設(shè)項(xiàng)目總投資中未計(jì)算項(xiàng)目或費(fèi)用的必要說(shuō)明等。

(8)采用限額設(shè)計(jì)的工程還應(yīng)對(duì)投資限額和投資分解作進(jìn)一步說(shuō)明。

(9)采用方案比選的工程還應(yīng)對(duì)方案比選的估算和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作進(jìn)一步說(shuō)明。

(10)資金籌措方式。

2.投資估算分析

投資估算分析應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1)工程投資比例分析。一般民用項(xiàng)目要分析土建及裝修、給排水、消防、采暖、通風(fēng)空調(diào)、電氣等主體工程和道路、廣場(chǎng)、圍墻、大門(mén)、室外管線(xiàn)、綠化等室外附屬/總體工程占建設(shè)項(xiàng)目總投資的比例;一般工業(yè)項(xiàng)目要分析主要生產(chǎn)系統(tǒng)(需列出各生產(chǎn)裝置)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)、公用工程(給排水、供電和通信、供氣、總圖運(yùn)輸?shù)?、服務(wù)性工程、生活福利設(shè)施、廠外工程等占建設(shè)項(xiàng)目總投資的比例。

(2)各類(lèi)費(fèi)用構(gòu)成占比分析。分析設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)占建設(shè)項(xiàng)目總投資的比例;分析引進(jìn)設(shè)備費(fèi)用占全部設(shè)備費(fèi)用的比例等。

(3)分析影響投資的主要因素。

(4)與類(lèi)似工程項(xiàng)目的比較，對(duì)投資總額進(jìn)行分析。

3.總投資估算

總投資估算包括匯總單項(xiàng)工程估算、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、價(jià)差預(yù)備費(fèi)、計(jì)算建設(shè)期利息等。

4.單項(xiàng)工程投資估算

單項(xiàng)工程投資估算中，應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目劃分的各個(gè)單項(xiàng)工程分別計(jì)算組成工程費(fèi)用的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)和安裝工程費(fèi)。

5.工程建設(shè)其他費(fèi)用估算

工程建設(shè)其他費(fèi)用估算應(yīng)按預(yù)期將要發(fā)生的工程建設(shè)其他費(fèi)用種類(lèi)，逐項(xiàng)詳細(xì)估算其費(fèi)用金額。

6.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

工程造價(jià)人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，計(jì)算并分析整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目、各單項(xiàng)工程和主要單位工程的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

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