第一節(jié)工程項(xiàng)目資金來源

一、項(xiàng)目資本金制度

項(xiàng)目資本金是指在項(xiàng)目總投資中由投資考認(rèn)繳的出資額。對項(xiàng)目來說，項(xiàng)目資本金是非債務(wù)性資金，項(xiàng)目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)。投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但不得以任何方式抽回。對于提供梭務(wù)融資的債權(quán)人來說，項(xiàng)目的資本金可以視為負(fù)債融資的信用基礎(chǔ)，項(xiàng)目資本金后于負(fù)債受償，可以降低債權(quán)人債權(quán)的回收風(fēng)險。

為了建立投資風(fēng)險約束機(jī)制，有效地控制投資規(guī)構(gòu)，《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》(國發(fā)〔1996〕35號)規(guī)定，各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目和集體投資項(xiàng)目，試行資本金制度，

投資項(xiàng)目必須首先落實(shí)資本金才能進(jìn)行建設(shè)。個體和私營企業(yè)的經(jīng)營性投資項(xiàng)目參照規(guī)定.執(zhí)行/公益性投資項(xiàng)目不實(shí)行資本金制度。外商投資項(xiàng)目(包括外商投資、中外合資、中外合作經(jīng)營項(xiàng)目)按現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

(一)項(xiàng)目資本金的來源

項(xiàng)目資本金可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資。對作為資本金的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)評估作價，不得高估或低估。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的20%，國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。

投資者以貨幣方式認(rèn)繳的資本金，其資金來源有：

(1) 各級人民政府的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、國家批準(zhǔn)的各種專項(xiàng)建設(shè)基金、經(jīng)營性基本建設(shè)基金回收的本息、土地批租收入、國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、地方人民政府按國家有關(guān)規(guī)定收取的各種規(guī)費(fèi)及其他預(yù)算外資金。

(2) 國家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)及企業(yè)法人的所有者權(quán)益(包括資本金、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤、股票上市收益資金等)、企業(yè)折舊資金以及投資者按照國家規(guī)定從資金市場上籌措的資金。

(3) 社會個人合法所有的資金。

(4) 國家規(guī)定的其他可以用作投資項(xiàng)目資本金的資金。

(二)項(xiàng)目資本金的比例

《國務(wù)院關(guān)于決定調(diào)整固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例的通知》(國發(fā)〔2009〕27號)調(diào)整了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的最低資本金比例。2015年，為了擴(kuò)大有效投資需求、促進(jìn)投資結(jié)構(gòu)調(diào)整、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展，《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整和完善固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的通知》(國發(fā)〔2015〕51號)中再次調(diào)整了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的最低資本金比例(詳見表5.1.1)。對于城市地下綜合管廊、城市停車場項(xiàng)目，以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的核電站等重大建設(shè)項(xiàng)目，可以在規(guī)定最低資本金比例基礎(chǔ)上適當(dāng)降低。

作為計(jì)算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和，具體核定時以經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)概算為依據(jù)。

投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告時核定。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對個別情況特殊的國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，可以適當(dāng)降低資本金比例。

對某些投資回報率穩(wěn)定、收益可靠的基地設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目，以及經(jīng)濟(jì)效益好的競爭性投資項(xiàng)目，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以試行通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券或組建股份制公司發(fā)行股票方式籌措資本金。

為扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家主要通過在投資項(xiàng)目資本金中適當(dāng)增加國家投資的比重，在信貸資金中適當(dāng)增加政策性貸款比重以及適當(dāng)延長政策性貸款的還款期等措施增強(qiáng)其投融資能力。

按照有關(guān)要求，外商投資企業(yè)的注冊資本應(yīng)與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)，其注冊資本占投資總額的最低比例見表5.1.2。表中的投資總額，是指投資項(xiàng)目的建設(shè)投資、建設(shè)期利息與流動資金之和。

對一些特殊行業(yè)的外商投資企業(yè)，注冊資本的特殊要求見表5.1.3。

按照我國現(xiàn)行規(guī)定，有些項(xiàng)目不允許_外資本控股，有些項(xiàng)目要求國有資本控股?！锻馍掏顿Y產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》(2015年修訂)中明確規(guī)定，電網(wǎng)、核電站、鐵路干線路網(wǎng)、綜合水利樞紐等項(xiàng)目，必須由中方控股。民用機(jī)場項(xiàng)目必須由中方相對控股。

(三)項(xiàng)目資本金管理

投資項(xiàng)目的資本金一次認(rèn)繳，并根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位。

投資項(xiàng)目在可行性研究報告中要就資本金籌措情況做出詳細(xì)說明，包括出資聲、出資方式、資本金來源及數(shù)額、資本金認(rèn)繳進(jìn)度等有關(guān)內(nèi)容。上報可行性研究報告時須附有各出資方承諾出資的文件，以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資的，還須附有資產(chǎn)評估證明等有關(guān)材料。

主要使用商業(yè)銀行貸款的投資項(xiàng)目，投資者應(yīng)將資本金按分年應(yīng)到位數(shù)量存入其主要貸款銀行;主要使用國家開發(fā)銀行貸款的投資項(xiàng)目，應(yīng)將資本金存入國家開發(fā)銀行指定的銀行。投資項(xiàng)目資本金只能用于項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用，更木得抽回。有關(guān)銀行承諾貸款后，要根據(jù)投資項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資本金到位情況分年發(fā)放貸款。

有關(guān)部門要按照國家規(guī)定對投資項(xiàng)目資本金到位和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。對資本金未按照規(guī)定進(jìn)度和數(shù)額到位的投資項(xiàng)目，投資管理部門不發(fā)給投資許可證，金融部門不予貸款。對將已存入銀行的資本金挪作他用的，在投資者未按規(guī)定予以糾正之前，銀行要停止對該項(xiàng)目撥付貸款。

對資本金來源不符合有關(guān)規(guī)定，弄虛作假，以及抽逃資本金的，要根據(jù)情節(jié)輕重，對有關(guān)責(zé)任者處以行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，必要時停緩建有關(guān)項(xiàng)目。

凡資本金不落實(shí)的投資項(xiàng)目，一律不得開工建設(shè)。

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