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案例.案例二
(一)資料
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,使用的增值稅率為17%,假定不考慮其他稅費(fèi)和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),2004年度發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1. 該企業(yè)10月1日發(fā)行了三年期面值為1000萬(wàn)元的債券,票面利率為6%,按照1060萬(wàn)元的價(jià)格于當(dāng)日出售,采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)債券溢價(jià)。
2. 該企業(yè)10月17日與A公司進(jìn)行了非貨幣性交易:該企業(yè)用一臺(tái)設(shè)備換入A公司的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)。該設(shè)備的原價(jià)為15萬(wàn)元,已提折舊4萬(wàn)元,A公司在轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利時(shí),發(fā)生了0.3萬(wàn)元的支出。
3. 該企業(yè)10月28日因火災(zāi)原因損失了一批原材料,賬面成本50萬(wàn)元,該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬(wàn)元。保險(xiǎn)公司同意賠款10萬(wàn)元,殘料作價(jià)3萬(wàn)元入庫(kù)。
4. 該企業(yè)11月末出售一臺(tái)設(shè)備,收到價(jià)款30萬(wàn)元已存入銀行,該設(shè)備的原價(jià)為40萬(wàn)元,已提折舊15萬(wàn)元。以現(xiàn)金支付了清理費(fèi)用3萬(wàn)元。
(二)要求:根據(jù)上述資料,從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。
56. 該企業(yè)2004年對(duì)該年度10月1日發(fā)行的債券所應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用為:
A.10萬(wàn)元
B.15萬(wàn)元
C.40萬(wàn)元
D.60萬(wàn)元
57. 該企業(yè)與A公司進(jìn)行非貨幣性交易時(shí),該企業(yè)對(duì)該項(xiàng)專(zhuān)利所確定的入賬價(jià)值應(yīng)為:
A.10.7萬(wàn)元
B.11萬(wàn)元
C.11.3萬(wàn)元
D.15萬(wàn)元
58. 該企業(yè)10月28日的原材料損失中,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為:
A.28.5萬(wàn)元
B.37萬(wàn)元
C.40萬(wàn)元
D.45.5萬(wàn)元
59. 該企業(yè)11月末出售設(shè)備使企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)粼黾樱?
A.22萬(wàn)元
B.27萬(wàn)元
C.30萬(wàn)元
D.40萬(wàn)元
60. 該企業(yè)11月末出售設(shè)備使企業(yè)凈收益增加:
A.2萬(wàn)元
B.3萬(wàn)元
C.8萬(wàn)元
D.5萬(wàn)元
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