1 國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的( )。

(A)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

(B)經(jīng)濟(jì)鑒證職能

(C)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

(D)經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能

【正確答案】 C

【試題解析】 審計(jì)的職能。審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。

2 傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是( )。

(A)從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)

(B)主要實(shí)施效益審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)全部由社會(huì)審計(jì)組織承擔(dān)

(C)從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)

(D)審計(jì)方法由詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查

【正確答案】 D

【試題解析】 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要標(biāo)志是：審計(jì)方法由詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查;從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到效益審計(jì)。

3 下列關(guān)于審計(jì)作用的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

(A)國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體作用有所不同

(B)國家審計(jì)可以促進(jìn)國家宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

(C)內(nèi)部審計(jì)可以維護(hù)良好的市場秩序

(D)社會(huì)審計(jì)可以促進(jìn)被審計(jì)單位提高經(jīng)營管理水平

【正確答案】 C

【試題解析】 審計(jì)的作用。維護(hù)良好的市場秩序是社會(huì)審計(jì)的具體作用之一。

4 根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是( )。

(A)本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理

(B)本單位的財(cái)務(wù)部門

(C)本單位的監(jiān)事會(huì)

(D)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)

【正確答案】 D

【試題解析】 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)。

5 下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是( )。

(A)幫助被審計(jì)單位建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

(B)廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

(C)審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

(D)參與被審計(jì)單位重大事項(xiàng)的決策

【正確答案】 C

【試題解析】 國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限。

6 關(guān)于《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，正確的說法是( )。

(A)它是國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

(B)它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的審計(jì)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任

(C)它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員

(D)它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】 C

【試題解析】 國家審計(jì)人員的法律責(zé)任。由《審計(jì)法》對(duì)國家審計(jì)人員法律責(zé)任進(jìn)行規(guī)定，具體規(guī)定特點(diǎn)為：①《審計(jì)法》對(duì)審計(jì)法律責(zé)任的規(guī)定，是針對(duì)國家審計(jì)，而不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任，是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任;②《審計(jì)法》規(guī)定因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員;③《審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

7 我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍包括( )。

(A)全國審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)審計(jì)組織

(B)全國審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

(C)全國審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織

(D)全國審計(jì)機(jī)關(guān)及承辦國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的其他審計(jì)組織

【正確答案】 D

【試題解析】 國家審計(jì)準(zhǔn)則適用范圍。我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用全國各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及承辦國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的其他審計(jì)組織。

8 下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有( )。

(A)必要時(shí)聘請有關(guān)專家協(xié)助

(B)對(duì)保密性原則不作要求

(C)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

(D)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量

【正確答案】 B

【試題解析】 內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德。

9 下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

(A)是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制

(B)是其他組織對(duì)審計(jì)的制約與控制

(C)審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

(D)包括對(duì)審計(jì)作業(yè)過程的控制

【正確答案】 B

【試題解析】 審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制，不同于其他組織對(duì)審計(jì)的制約與控制。

10 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書簽發(fā)之前，應(yīng)經(jīng)過審定。原則上的審定主體應(yīng)當(dāng)是( )。

(A)審計(jì)機(jī)關(guān)

(B)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議

(C)審計(jì)組組長

(D)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

【正確答案】 B

【試題解析】 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的審定。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書簽發(fā)之前，原則上應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。

11 審計(jì)人員監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)取得的證據(jù)屬于( )。

(A)外部證據(jù)

(B)環(huán)境證據(jù)

(C)實(shí)物證據(jù)

(D)親歷證據(jù)

【正確答案】 D

【試題解析】 審計(jì)證據(jù)分類。

12 下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，錯(cuò)誤的有( )。

(A)不同來源且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比單獨(dú)來源的審計(jì)證據(jù)更可靠

(B)從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

(C)從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從原件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

(D)直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠

【正確答案】 C

【試題解析】 審計(jì)的質(zhì)量特征。從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。

13 下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作用的表述中，正確的是( )。

(A)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

(B)衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

(C)控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段

(D)解除或者追究審計(jì)人員責(zé)任的事實(shí)依據(jù)

【正確答案】 A

【試題解析】 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作用。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是做出審計(jì)決定的依據(jù)。

14 下列各項(xiàng)中，能夠?yàn)閼?yīng)收賬款的真實(shí)性提供可靠審計(jì)證據(jù)的審計(jì)取證方法是( )。

(A)觀察

(B)函證

(C)監(jiān)盤

(D)分析

【正確答案】 B

【試題解析】 審計(jì)具體取證方法。

15 建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于( )。

(A)業(yè)務(wù)授權(quán)控制

(B)職責(zé)分工控制

(C)憑證與記錄控制

(D)實(shí)物控制

【正確答案】 D

【試題解析】 控制活動(dòng)。

16 確定符合性測試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是( )。

(A)實(shí)地觀察法

(B)證據(jù)檢查法

(C)統(tǒng)計(jì)抽樣法

(D)重復(fù)執(zhí)行法

【正確答案】 C

【試題解析】 確定符合性測試抽查范圍的方法。確定符合性測試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法包括統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。

17 (中級(jí))下列情況中，適用于審計(jì)抽樣的是( )。

(A)以檢查總體完整性為目的

(B)單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平

(C)可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過低

(D)審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大

【正確答案】 D

【試題解析】 審計(jì)抽樣適用范圍。審計(jì)抽樣不適用的情形(6種)：檢查總體的完整性;抽樣單位較少;總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過重要性水平;可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過低或要求審計(jì)檢查保證程度過高;有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的事項(xiàng);不符合成本效益原則。

18 (中級(jí))下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中應(yīng)用控制審計(jì)的是( )。

(A)安全控制審計(jì)

(B)組織控制審計(jì)

(C)處理控制審計(jì)

(D)軟硬件控制審計(jì)

【正確答案】 C

【試題解析】 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)。應(yīng)用控制審計(jì)包括輸入控制審計(jì)、處理控制審計(jì)、輸出控制審計(jì)。ABD屬于一般控制審計(jì)。

19 審計(jì)人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位、其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的( )。

(A)自我保護(hù)法

(B)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法

(C)風(fēng)險(xiǎn)回避法

(D)風(fēng)險(xiǎn)承受法

【正確答案】 B

【試題解析】 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法。審計(jì)人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位、其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。

20 關(guān)鍵性的銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等都應(yīng)事前按順序編號(hào)使用，以防止遺漏開票或記錄銷售業(yè)務(wù)，防止重復(fù)開票或記賬，這種控制措施屬于( )。

(A)職責(zé)分工控制

(B)業(yè)務(wù)授權(quán)控制

(C)實(shí)物控制

(D)憑證與記錄控制

【正確答案】 D

【試題解析】 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制。

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