【例題1·單選題】(2016年考生回憶)財務(wù)審計一般審計目標(biāo)中的總體合理性是指：

A.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間

B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

C.記錄或列報的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

D.記錄或列報的金額在總體上的正確程度

『正確答案』D

『答案解析』財務(wù)審計一般審計目標(biāo)的總體合理性是指記錄或列報的金額在總體上的正確性程度。通常是指審計人員使用分析性復(fù)核方法或?qū)嵤┻m當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝髮Ρ粚徲媶挝凰涗浕蛄袌蟮慕痤~在總體上的正確性程度所做的估計。

【例題2·單選題】(2017年考生回憶)下列有關(guān)財務(wù)審計一般審計目標(biāo)的表述中，正確的是：

A.一般審計目標(biāo)與管理層財務(wù)報表認(rèn)定密切相關(guān)

B.一般審計目標(biāo)是指按每個審計項(xiàng)目分別確定的目標(biāo)

C.一般審計目標(biāo)中的“披露正確性”是指記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定

D.一般審計目標(biāo)中的“分類正確性”是指實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B，一般審計目標(biāo)是進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目審計時均應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，個別審計目標(biāo)是按每個審計項(xiàng)目分別確定的目標(biāo);選項(xiàng)C，是合法性;選項(xiàng)D，是完整性。

【例題3·單選題】 (2017年考生回憶)被審計單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計人員認(rèn)為其影響的財務(wù)報表認(rèn)定是：

A.完整性

B.存在或發(fā)生

C.計價與分?jǐn)?/p>

D.截止期正確性

『正確答案』B

『答案解析』存在和發(fā)生都是記錄已經(jīng)發(fā)生的事項(xiàng)。本題中的銷售收入未發(fā)生，屬于多記的情況，所以影響存在或發(fā)生。

【例題4·多選題】國家審計人員在判斷被審計單位存在問題的重要性時，通常會關(guān)注的因素有：

A.是否需要特殊的審計技術(shù)

B.是否屬于涉嫌犯罪的問題

C.是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷

D.是否涉及較大的數(shù)量或者金額

E.是否關(guān)系到政策、體制的嚴(yán)重缺陷

『正確答案』BCDE

『答案解析』審計人員在判斷重要性時，可以關(guān)注下列八個因素：是否屬于涉嫌犯罪的問題;是否屬于法律法規(guī)和政策禁止的問題;是否屬于故意行為所產(chǎn)生的問題;可能存在問題涉及的數(shù)量或者金額;是否涉及政策、體制或者機(jī)制的嚴(yán)重缺陷;是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷;政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)及公眾的關(guān)注程度;需要關(guān)注的其他因素。

【例題5·單選題】審計機(jī)關(guān)在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，不應(yīng)采取的應(yīng)對措施是：

A.依法采取保全措施

B.向政府和有關(guān)部門報告

C.對有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行拘禁

D.提請有關(guān)部門予以協(xié)助配合

『正確答案』C

『答案解析』審計人員沒有拘禁權(quán)。

【例題6·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于國家審計實(shí)施階段的工作有：

A.成立審計組

B.編制審計工作方案

C.編制審計實(shí)施方案

D.調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況

E.起草審計報告

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B，屬于審計計劃階段;選項(xiàng)E，屬于審計報告階段。

【例題7·單選題】(2016年考生回憶)下列各項(xiàng)中，不屬于社會審計實(shí)施階段工作的是：

A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

B.重新確定重要性水平

C.對內(nèi)部控制進(jìn)行測試

D.對財務(wù)報表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

『正確答案』A

『答案解析』社會審計實(shí)施階段工作有：①對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試;②對財務(wù)報表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試;③重新確定重要性水平。選項(xiàng)A屬于準(zhǔn)備階段的工作。

【例題8·多選題】(2016年考生回憶)下列各項(xiàng)表述中，正確的有：

A.國家審計可以聘請外部人員參與審計工作

B.內(nèi)部審計無需向被審計單位發(fā)出審計通知書

C.社會審計依法出具審計報告和審計處理處罰決定

D.內(nèi)部審計需對被審計單位整改情況進(jìn)行跟蹤

E.國家審計依法向社會公布審計調(diào)查結(jié)果

『正確答案』ADE

『答案解析』選項(xiàng)B，內(nèi)部審計和國家審計都需要發(fā)出審計通知書;選項(xiàng)C，由于社會審計組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定。

【例題9·單選題】下列有關(guān)審計程序的表述，正確的是：

A.只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書

B.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書是社會審計特有的審計程序

C.國家審計應(yīng)在審計實(shí)施階段編制審計工作方案

D.國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A，內(nèi)部審計也應(yīng)事先向被審計單位送達(dá)審計通知書;選項(xiàng)C，國家審計應(yīng)在審計計劃階段編制審計工作方案;選項(xiàng)D，社會審計在審計后不會對被審計單位做出處理處罰決定。

【例題10·單選題】下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性測試的表述中，正確的是：

A.財務(wù)報表審計必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試程序

B.實(shí)質(zhì)性測試必須采用詳查法

C.分析性復(fù)核是實(shí)質(zhì)性測試中必須使用的方法

D.審計人員只有在實(shí)質(zhì)性測試時才需要編制審計工作底稿

『正確答案』A

『答案解析』參見教材實(shí)施階段中實(shí)質(zhì)性測試的規(guī)定。

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