考點(diǎn)一　稅制體系

【例題·多選題】(2010初)下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有(　)。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.關(guān)稅

E.企業(yè)所得稅

『正確答案』ABCD

『答案解析』流轉(zhuǎn)稅類(lèi)包括：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅;所得稅類(lèi)包括：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

【例題·單選題】在分稅制下，屬于中央政府固定收入的是(　)。

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.契稅

D.營(yíng)業(yè)稅

『正確答案』A

【例題·多選題】下列稅收收入中，屬于中央政府與地方政府共享的是(　)。

A.營(yíng)業(yè)稅

B.土地增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.關(guān)稅

E.印花稅

『正確答案』ACE

『答案解析』中央與地方共享稅包括：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。

考點(diǎn)二　稅收征管法

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中屬于稅收保全措施的是 (　)。

A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

E. 電話通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

『正確答案』CD

『答案解析』AB屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施;E選項(xiàng)表述錯(cuò)誤。

【例題·單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是(　)。

A.縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)

B.省級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)

C.省級(jí)以上稅務(wù)局

D.縣級(jí)以上稅務(wù)局

『正確答案』A

【例題·單選題】采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，自(　)內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A. 領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日

B. 領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

C. 領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日

D. 領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日

『正確答案』B

【例題·單選題】關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，不正確的有(　)。

A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)

B.納稅人有欠繳稅款情形后又以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C.納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款

『正確答案』C

『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項(xiàng)A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得， D正確。

【例題·多選題】下列各項(xiàng)屬于偷稅所采取的手段有(　)。

A.偽造記賬憑證

B.擅自銷(xiāo)毀賬簿

C.虛假的納稅申報(bào)

D.用威脅方法拒不繳納稅款

E.采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段

『正確答案』ABC

『答案解析』納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅。

【例題·單選題】納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是(　)。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

『正確答案』B

『答案解析』企業(yè)已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

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