考點(diǎn)一：籌資組合

【例題·單】(2010初)適中的資產(chǎn)組合策略的特點(diǎn)是(　)。

A.風(fēng)險(xiǎn)較低，報(bào)酬較低

B.風(fēng)險(xiǎn)適中，報(bào)酬適中

C.風(fēng)險(xiǎn)較低，報(bào)酬較高

D.風(fēng)險(xiǎn)較高，報(bào)酬較高

『正確答案』B

『答案解析』適中的資產(chǎn)組合策略特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)適中，報(bào)酬也適中。

【例題·單】如果某企業(yè)不論在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的旺季或淡季，都需要保持一定的臨時(shí)性借款，且更為經(jīng)常地舉債和還債，則有理由推測(cè)該企業(yè)所采用的營(yíng)運(yùn)資本融資政策是(　)。

A.穩(wěn)健型融資政策

B.配合型融資政策

C.激進(jìn)型融資政策

D.保守型融資政策

『正確答案』C

【例題·單】在保證正常需要量的情況下，再適當(dāng)?shù)亓粲幸欢ǖ谋ｋU(xiǎn)儲(chǔ)備，以防不測(cè)，這種資產(chǎn)組合策略是(　)。

A.適中的資產(chǎn)組合策略

B.保守的資產(chǎn)組合策略

C.穩(wěn)健的資產(chǎn)組合策略

D.冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略

『正確答案』A

『答案解析』適中的資產(chǎn)組合策略是在保證正常需要量的情況下，再適當(dāng)?shù)亓粲幸欢ǖ谋ｋU(xiǎn)儲(chǔ)備，以防不測(cè)的資產(chǎn)組合策略。保守的資產(chǎn)組合策略是在保證正常需要量和正常保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的基礎(chǔ)上，再加上一部分額外的儲(chǔ)備量，以便降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略是只安排正常需要量而不安排或僅安排很少的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。

【例題·多】資產(chǎn)組合的影響因素包括(　)。

A.行業(yè)差別

B.生產(chǎn)方式

C.企業(yè)規(guī)模

D.利率狀況

E.風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡

『正確答案』ABCE

『答案解析』資產(chǎn)組合的影響因素包括：(1)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡：流動(dòng)性與獲利性是相反的;(2)行業(yè)差別;(3)生產(chǎn)方式(資本密集型固定資產(chǎn)比例高于勞動(dòng)密集型);(4)企業(yè)規(guī)模(大企業(yè)固定資產(chǎn)比例大)。

【例題·多】穩(wěn)健型融資政策的表述中正確的有(　)。

A.臨時(shí)性負(fù)債只融通部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資本需要

B.臨時(shí)性負(fù)債占企業(yè)全部資本來(lái)源的比例較小

C.無(wú)法償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較高

D.收益性均較低的營(yíng)運(yùn)資本融資政策

E.長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本只是永久性資產(chǎn)的資本來(lái)源

『正確答案』ABD

『答案解析』參見(jiàn)教材164頁(yè)的介紹。

考點(diǎn)二：現(xiàn)金管理

【例題·單】企業(yè)持有現(xiàn)金的目的不包括(　)。

A.收益性需要

B.預(yù)防性需要

C.交易性需要

D.投機(jī)性需要

『正確答案』A

『答案解析』企業(yè)持有現(xiàn)金的目的包括：交易性需要、預(yù)防性需要、投機(jī)性需要。

【例題·多】下列各項(xiàng)中，屬于持有現(xiàn)金交易動(dòng)機(jī)的有(　)。

A.為購(gòu)買原材料而持有現(xiàn)金

B.為防止現(xiàn)金收支波動(dòng)而持有現(xiàn)金

C.為搶股票價(jià)格反彈而持有現(xiàn)金

D.為償付到期債務(wù)而持有現(xiàn)金

E.為支付工資而持有現(xiàn)金

『正確答案』ADE

『答案解析』BC不屬于持有現(xiàn)金交易動(dòng)機(jī)。B屬于預(yù)防性需求，C屬于投機(jī)性需求。

【例題·多】根據(jù)不相容崗位相分離的要求，出納人員(　)。

A.不得兼任稽核

B.不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管

C.不得兼任庫(kù)存現(xiàn)金賬目的登記工作

D.不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

『正確答案』ABD

『答案解析』出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。

【例題·多】(2010年)企業(yè)集團(tuán)實(shí)行的資金集中管理模式，主要有(　)。

A.成本中心模式

B.結(jié)算中心模式

C.財(cái)務(wù)公司模式

D.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

E.撥付備用金模式

『正確答案』BCDE

『答案解析』企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。

【例題·單】企業(yè)集團(tuán)實(shí)行的資金集中管理最主要的方式有(　)。

A.撥付備用金模式

B.結(jié)算中心模式

C.財(cái)務(wù)公司模式

D.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

『正確答案』B

『答案解析』集團(tuán)公司資金集中控制最主要的模式是設(shè)立結(jié)算中心模式。

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