一、單項選擇題

1、企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制環(huán)境

B、風險評估

C、控制活動

D、信息與溝通

【正確答案】 C

【答案解析】 控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核】

2、內(nèi)部控制要素中，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)為：

【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核】

5、下列各項中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A、管理當局的觀念和經(jīng)營風格

B、責權(quán)配置

C、信息與溝通

D、人力資源制度

【正確答案】 C

【答案解析】 內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素。信息與溝通同屬于內(nèi)部控制要素。

【該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核】

6、促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計的是：

A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

B、審計行業(yè)的發(fā)展

C、審計抽樣的出現(xiàn)

D、審計環(huán)境的變化

【正確答案】 A

【答案解析】 內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，它的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計人員從詳細審計發(fā)展成為以測評內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計。

【該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進行考核】

7、下列有關(guān)內(nèi)部控制測評的說法中，錯誤的是：

A、高控制風險表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時可以相應減少實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

B、如果是低控制風險，此時可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制

C、如果是中等控制風險，此時審計人員應有保留的信賴企業(yè)的內(nèi)部控制

D、如果審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制，可以對審計事項直接進行實質(zhì)性審查

【正確答案】 A

【答案解析】 高控制風險表明內(nèi)部控制設置不健全，或雖設計了良好的內(nèi)部控制，但未予有效執(zhí)行，此時應實施較為詳細的實質(zhì)性審查。

【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核】

8、下列不屬于確定實質(zhì)性審查重點領(lǐng)域應考慮的領(lǐng)域是：

A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務領(lǐng)域

B、內(nèi)部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領(lǐng)域

C、內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯報

【正確答案】 D

【答案解析】 這個知識點考查的是內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用。選項ABC屬于實質(zhì)性審查時應重點考慮的領(lǐng)域。

【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核】

9、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為內(nèi)部控制設計不合理，決定不依賴某項內(nèi)部控制的，審計人員可以：

A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

B、提高控制風險評估水平

C、提高固有風險評估水平

D、直接進行實質(zhì)性審查

【正確答案】 D

【答案解析】 審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制的，可以對審計事項直接進行實質(zhì)性審查。

【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核】

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