(第一部分)第三章　審計準則、質量控制標準和職業(yè)道德

一、單項選擇題

1、下列表述中，屬于內部審計準則核心的是：

A、一般準則

B、作業(yè)準則

C、報告準則

D、內部管理準則

【正確答案】 B

【答案解析】 作業(yè)準則是內部審計準則的核心。

【該題針對“審計準則”知識點進行考核】

2、下列關于國家審計準則的表述中，不正確的是：

A、我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員執(zhí)行專項審計調查業(yè)務

B、明確審計人員保持獨立性的要求

C、根據全面審汁、突出重點的審計工作基本要求，運用審計風險理論和重要性原則

D、總則共11條，對準則的制定依據、適用范圍、審計機關和被審計單位的責任區(qū)分、審計機關的主要工作、審計和專項審計調查的對象等作出了規(guī)定

【正確答案】 A

【答案解析】 我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務和專項審計調查業(yè)務。

【該題針對“審計準則”知識點進行考核】

3、下列關于審計準則的說法中，錯誤的是：

A、審計準則提供了評價審計質量的尺度

B、審計準則有助于社會了解審計工作的基本內容

C、審計準則為審計行為提供了基本的規(guī)范和指南

D、審計準則對審計人員解脫審計責任沒有作用

【正確答案】 D

【答案解析】 審計人員在開展審計過程中遵循了審計準則，就表明其恰當?shù)芈男辛藢徲嬝熑危允欠褡裱瓕徲嫓蕜t是確定和解脫審計人員審計責任的重要依據，并不是沒有作用。

【該題針對“審計準則”知識點進行考核】

4、下列關于審計準則結構的表述中，錯誤的是：

A、國家審計、內部審計及注冊會計師審計應當遵循不同的審計準則

B、不同性質的審計業(yè)務應當有不同的審計準則

C、不同層次的審計行為應有不同層次的審計準則

D、審計人員在一個審計項目中只需要遵循基本的準則

【正確答案】 D

【答案解析】 審計人員在一個審計項目中既要遵守基本準則也需遵守具體準則。

【該題針對“審計準則”知識點進行考核】

5、下列關于審計質量控制的表述中，錯誤的是：

A、是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制

B、是其他組織對審計的制約與控制

C、包括上級審計機關對下級審計機關工作質量的控制

D、包括對審計作業(yè)過程的控制

【正確答案】 B

【答案解析】 審計質量控制的主體只能是專門的審計組織和人員，不能是其他組織和人員。

【該題針對“審計質量控制標準”知識點進行考核】

6、審計質量控制是對各項審計工作或具體審計項目全過程的質量進行自我約束的一項活動，它依靠的控制標準是：

A、審計工作質量控制標準

B、審計項目質量控制標準

C、審計質量控制標準

D、審計人員質量控制標準

【正確答案】 C

【答案解析】 此題考核的是審計質量控制的含義。審計質量控制是指審計人員和審計組織依據審計質量控制標準，對各項審計工作或具體審計項目全過程的質量進行自我約束的一項活動。

【該題針對“審計質量控制標準”知識點進行考核】

7、下列各項中，屬于審計質量控制措施的是：

A、對所有審計事項均采用詳查法

B、對所有審計項目都要實施后續(xù)審計

C、審計工作底稿的復核制度

D、在審計業(yè)務范圍內，選擇簡單、易審的項目進行審計

【正確答案】 C

【答案解析】 審計質量控制措施包括審計工作底稿的復核制度。

【該題針對“審計質量控制標準”知識點進行考核】

8、下列表述中，不屬于中國注冊會計師職業(yè)道德基本原則的是：

A、獲取和保持專業(yè)勝任能力，保持應有的關注、勤勉盡責

B、嚴格依法

C、維護職業(yè)聲譽，樹立良好的職業(yè)形象

D、履行保密義務

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B屬于國家審計人員的職業(yè)道德。

【該題針對“審計職業(yè)道德”知識點進行考核】

9、下列有關國家審計人員職業(yè)道德的表述中，不正確的是：

A、審計人員執(zhí)行任務時，不得隱瞞或者曲解事實

B、審計人員履行職責時，應保持合理的職業(yè)謹慎

C、審計人員應當保持專業(yè)勝任能力

D、審計人員在執(zhí)業(yè)時應將委托人的利益放在第一位

【正確答案】 D

【答案解析】 考點為審計人員職業(yè)道德的規(guī)范。職業(yè)道德基本原則包括：嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密五項基本審計職業(yè)道德。

【該題針對“審計職業(yè)道德”知識點進行考核】

10、下列關于內部審計人員保密原則的說法中，錯誤的是：

A、內部審計人員應當對實施內部審計業(yè)務所獲取的信息保密

B、任何條件下都不得披露實施內部審計業(yè)務所獲取的信息

C、內部審計人員應當警惕非故意泄密的可能性

D、內部審計人員不得利用其在實施內部審計業(yè)務時獲取的信息牟取不正當利益

【正確答案】 B

【答案解析】 內部審計人員應當對實施內部審計業(yè)務所獲取的信息保密，非因有效授權、法律規(guī)定或其他合法事由不得披露。

【該題針對“審計職業(yè)道德”知識點進行考核】

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