中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法》

為進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作的開展，現(xiàn)發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法》，自2014年9月1日起施行。中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2012年4月6日發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法(試行)》同時(shí)廢止。

中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)

2014年8月14日

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法

第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)化發(fā)展，根據(jù)《第1101號(hào)——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估，是指由具備職業(yè)勝任能力的人員，以內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)參考風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面的法律法規(guī)，對(duì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行獨(dú)立檢查和客觀評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

第三條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的目標(biāo)是幫助組織改善內(nèi)部審計(jì)環(huán)境，提升內(nèi)部審計(jì)水平，防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的有效性，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范化和制度化建設(shè)。

第四條 組織應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度，定期開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作。

第五條 中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和管理全國內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作。

第六條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估包括內(nèi)部評(píng)估和外部評(píng)估兩種形式，由組織根據(jù)情況選擇實(shí)施。

第七條 內(nèi)部評(píng)估由組織內(nèi)部的人員按照外部質(zhì)量評(píng)估的要求實(shí)施，可以由內(nèi)部審計(jì)、人力資源、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門的人員參與。

第八條 外部評(píng)估由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或者其核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第九條 選擇實(shí)施外部評(píng)估的組織，應(yīng)當(dāng)向中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或者其核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)提出書面申請(qǐng)，由雙方協(xié)商評(píng)估范圍、評(píng)估時(shí)間、評(píng)估人員、評(píng)估費(fèi)用等事宜。

第十條 參與外部評(píng)估的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的審計(jì)職業(yè)道德和一定的審計(jì)工作經(jīng)歷，具有被評(píng)估組織所在行業(yè)、領(lǐng)域的相關(guān)知識(shí)或者經(jīng)驗(yàn)，接受過中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估培訓(xùn)，具備從事評(píng)估工作的專業(yè)勝任能力。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的內(nèi)容主要包括以下方面：

(一)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況;

(二)內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制的合理性、健全性;

(三)內(nèi)部審計(jì)人員配置及專業(yè)勝任能力;

(四)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開展及項(xiàng)目管理的規(guī)范程度;

(五)各利益相關(guān)方對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)可程度和滿意程度;

(六)內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值、改善組織運(yùn)營的情況。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的程序包括前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施和出具評(píng)估報(bào)告三個(gè)階段。評(píng)估可以運(yùn)用問卷調(diào)查、訪談、現(xiàn)場查閱文檔等方法。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的結(jié)論分為合格與不合格兩類。對(duì)評(píng)估合格的組織還應(yīng)進(jìn)行評(píng)級(jí)，由高至低依次分為AAA級(jí)、AA級(jí)和A級(jí)。

第十四條 外部評(píng)估結(jié)果由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)統(tǒng)一公布。經(jīng)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)實(shí)施的外部評(píng)估的結(jié)果，應(yīng)報(bào)送中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)備案。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估結(jié)果可以作為考核被評(píng)估組織內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和做出相關(guān)決策的依據(jù)。

第十六條 中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估手冊(cè)》是開展質(zhì)量評(píng)估的技術(shù)指南，對(duì)評(píng)估程序、評(píng)估方法和評(píng)估要求提供具體指引。

第十七條 本辦法由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本辦法自2014年9月1日起施行。

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