每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

(1)

甲公司為增值稅一般納稅人，2014年1月進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，甲公司繳納進(jìn)口關(guān)稅7萬(wàn)元、進(jìn)口消費(fèi)稅33萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額為( )。

A: (70+33)×17%=17.51(萬(wàn)元)

B: 70×17%=11.9(萬(wàn)元)

C: (70+7+33)×17%=18.7(萬(wàn)元)

D: (70+7)×17%=13.09(萬(wàn)元)

答案:C

解析: 甲公司應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×增值稅稅率=(70+7+33)×17%=18.7(萬(wàn)元)。

(2) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受“稅額抵免”優(yōu)惠政策的是( )。

A: 企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出

B: 企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C: 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用國(guó)家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分

D:

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分

答案:C

解析: (1)

選項(xiàng)A ：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，屬于“禁止扣除項(xiàng)目” ;(2)選項(xiàng)B ：享受“加計(jì)扣除”(而非稅額抵免) 的優(yōu)惠政策;(3)選項(xiàng)C ：享受“稅額抵免” 的優(yōu)惠政策;(4)選項(xiàng)D ：享受“抵扣應(yīng)納稅所得額”(而非稅額抵免)　的優(yōu)惠政策。

(3)

某貨運(yùn)公司2014年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸 ;擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準(zhǔn)稅額每噸40元，乘用車年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2014年應(yīng)繳納車船稅( )元。

A: 9400

B: 10200

C: 11800

D: 12000

答案:C

解析: (1)

掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅 ;(2)該公司2014年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40 × 50%+5×360=11800(元)。

(4) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于勞動(dòng)合同必備條款的是( )。

A: 社會(huì)保險(xiǎn)

B: 試用期

C: 勞動(dòng)報(bào)酬

D: 合同期限

答案:B

解析: (1)選項(xiàng)ACD ：屬于勞動(dòng)合同的必備條款 ;(2)選項(xiàng)B ：屬于勞動(dòng)合同的約定條款。

(5)

某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為( )元。

A: 160

B: 360

C: 480

D: 560

答案:C

解析: (1)

本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈?：1月工資300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù) ;(2)王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=2000×3×8%=480(元)。

(6) 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。

A: 張某不服某稅務(wù)局對(duì)其作出的罰款處罰決定

B: 村民李某不服某鎮(zhèn)政府作出的關(guān)于李某與高某之間土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)糾紛的調(diào)解

C: 甲企業(yè)不服某工商局作出的吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定

D: 鄭某不服某公安局對(duì)其作出的行政拘留處罰決定

答案:B

解析: 不服行政機(jī)關(guān)對(duì)“ 民事糾紛”作出的調(diào)解，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。

(7)

甲公司于2012年2月10 日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20 日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請(qǐng)求付款時(shí)遭到拒絕。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是( )。

A: 自2012年2月10 日至2014年2月10 日

B: 自2012年3月20 日至2014年3月20 日

C: 自2012年3月23 日至2012年9月23 日

D: 自2012年3月23 日至2012年6月23 日

答案:B

解析:

遠(yuǎn)期匯票的持票人對(duì)“ 出票人、承兌人” 的追索權(quán)，消滅時(shí)效期間為2年，自票據(jù)到期日(2012年3月20 日)起算 ;見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起算。

(8) 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位的是( )。

A: 凈噸位每噸

B: 整備質(zhì)量每噸

C: 每米

D: 每輛

答案:A

解析:

車船稅的計(jì)稅單位 ：(1)乘用車、商用客車和摩托車 ：每輛 ;(2)商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車 ：整備質(zhì)量每噸 ;(3)機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船 ：凈噸位每噸 ;(4)游艇 ：艇身長(zhǎng)度每米。

(9) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是( )。

A: 記名預(yù)付卡可掛失、可贖回

B: 有資金余額但超過(guò)有效期的預(yù)付卡可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

C: 記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D: 不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年，

答案:D

解析: 選項(xiàng)D ：不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年。

(10) 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是( )。

A: 救護(hù)車

B: 人民法院警車

C: 市政公務(wù)車

D: 公共汽車

答案:B

解析: (1)

選項(xiàng)AC ：應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅 ;(2)選項(xiàng)B ：警用車船免征車船稅 ;(3)選項(xiàng)D ：由省級(jí)人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況定期減征或者免征車船稅。

(11)

根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)(　　)。

A: 10 日

B: 15 日

C: 30 日

D: 60 日

答案:B

解析: 非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15 日。

(12) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是( )。

A: 假冒出票人在票據(jù)上簽章

B: 涂改票據(jù)號(hào)碼

C: 對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改

D: 修改票據(jù)密押

答案:A

解析: (1)選項(xiàng)A ：屬于票據(jù)的偽造 ;(2)選項(xiàng)BCD ：屬于票據(jù)的變?cè)臁?

(13)

周某原有兩套住房，2014年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬(wàn)元 ;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換 ;又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，　周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是( )。

A: 100×3%=3(萬(wàn)元)

B: (100+60)×3%=4.8(萬(wàn)元)

C: (100+70)×3%=5.1(萬(wàn)元)

D: (100+70+60)× 3%=6 .9(萬(wàn)元)

答案:A

解析: (1)

契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬(wàn)元的房屋出售時(shí)，由對(duì)方繳納契稅;(2)房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅 ;(3)周某以100萬(wàn)元購(gòu)置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬(wàn)元)。

(14) 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。

A: 單位自建自用房屋的自建行為

B: 單位自建房屋出租的自建行為

C: 單位自建房屋投資入股的自建行為

D: 單位自建房屋銷售的自建行為

答案:D

解析: (1)

選項(xiàng)A ：自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍 ;(2)選項(xiàng)BC ：出租或者投資入股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍 ;(3)選項(xiàng)D ：?jiǎn)挝粚⒆越ǖ姆课輰?duì)外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。

(15)

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是(　　)。

A: 銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月

B: 商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10 日

C: 銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月

D: 支票的提示付款期限為自出票日起10 日

答案:B

解析:

選項(xiàng)B ：遠(yuǎn)期商業(yè)匯票的提示付款期限，自到期日起10 日內(nèi);見(jiàn)票即付的商業(yè)匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

(16)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是( )。

A: 向投資者支付的股息

B: 稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款

C: 人民法院的罰金

D: 合同違約金

答案:D

解析:

不得在稅前扣除的罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用。

(17)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

A: 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除

B: 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C:

采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

D:

采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

答案:B

解析: (1)

選項(xiàng)A ：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，　應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額 ;(2)選項(xiàng)C ：采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理;(3)選項(xiàng)D ：銷售商品以舊換新的.銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

(18) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工可以享受當(dāng)年年休假的是( )。

A: 依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

B: 請(qǐng)事假累計(jì)20天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資的

C: 累計(jì)工作滿1年不滿10年，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的

D: 累計(jì)工作滿20年以上，請(qǐng)病假累計(jì)滿3個(gè)月的

答案:D

解析:

選項(xiàng)D ：累計(jì)工作滿20年以上的職工。請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，不得享受當(dāng)年的帶薪年休假。

(19)根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是( )。

A: 仲裁實(shí)行自愿原則

B:

當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以依照 《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行

C: 當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

D: 仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄

答案:C

解析:仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的，　仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。

(20) 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是( )。

A: 原油

B: 與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

C: 有色金屬礦原礦

D: 人造石油

答案:D

解析: (1)

選項(xiàng)AD ：原油僅限于開(kāi)采的“天然原油”，不包括“人造石油” ;(2)選項(xiàng)B ：天然氣是指專門開(kāi)采或者與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣。

(21)

甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬(wàn)元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

A: 張某違反了服務(wù)期的約定

B: 甲公司可以要求張某支付3萬(wàn)元的違約金

C: 甲公司可以要求張某支付1萬(wàn)元的違約金

D: 張某無(wú)需支付違約金

答案:D

解析:

用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件”等情形，勞動(dòng)者有權(quán)隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金。

(22) 根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是( )。

A: 捕撈漁船

B: 非機(jī)動(dòng)駁船

C: 養(yǎng)殖漁船

D: 軍隊(duì)專用船舶

答案:B

解析: (1)

選項(xiàng)AC ：捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅 ;(2)選項(xiàng)B ：非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)，免征船舶噸稅 ;(3)選項(xiàng)D ：軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)“專用或者征用” 的船舶，免征船舶噸稅。

(23) 下列爭(zhēng)議中，可以適用 《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是( )。

A: 某公司與其職工李某因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議

B: 高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的爭(zhēng)議

C: 某學(xué)校因購(gòu)買電腦的質(zhì)量問(wèn)題與某商場(chǎng)發(fā)生的爭(zhēng)議

D: 王某因不服某公安局對(duì)其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭(zhēng)議

答案:C

解析: (1)

選項(xiàng)A ：勞動(dòng)爭(zhēng)議不適用于 《仲裁法》 ;(2)選項(xiàng)B ：繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁 ;(3)選項(xiàng)D：行政爭(zhēng)議不能提請(qǐng)仲裁。

(24) 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A: 加班工資

B: 獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C: 差旅費(fèi)津貼

D: 國(guó)債利息收入

答案:A

解析: (1)

選項(xiàng)A ：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ;(2)選項(xiàng)BC1不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅 ;(3)選項(xiàng)D ：屬于免稅收入。

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