2020年初級會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案(8.29日上午)

一、單選題

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是()。

A 自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B 自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C 自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

參考答案:C

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得.其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中.不正確的是()

A.租全所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應(yīng)納悅所得額

C.特許權(quán)座用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納悅所得額

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：D

3.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，海關(guān)審定的貨價(jià)45萬元，到達(dá)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。己知關(guān)稅稅率為10%。

計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是( )

A.(45+4+2)x10%=5.1萬元

B.45/(1-10%)x10%=5萬元

C.(45-2)x10%二4.3萬元

D.(45-4)x10%二4.1萬元

參考答案：A

4.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契悅納稅人的是( )

A繼承商鋪的李某

B.繼承國有土地使用權(quán)的乙公司

C.出租住房的王某

D.受讓國有土地使用權(quán)的甲公司

參考答案：D

5.甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴(yán)重超標(biāo)，被市場監(jiān)督管局責(zé)令停產(chǎn)停業(yè).甲公司承擔(dān)的該項(xiàng)法律責(zé)任屬于( )

A.刑事責(zé)任

B.行政處分

C.民事責(zé)任

D.行政處罰

參考答案：D

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是()

A撒銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)先撤銷基本存款賬戶

B.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶

C基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

D.存款人日常經(jīng)營舌動(dòng)的資全收付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理

參考答案：A

7.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是( )

A.遞延稅款的余額調(diào)整

B.貨物買賣合同的審核

C.有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷

D.資本公積的增減變動(dòng)

參考答案：B

8.根據(jù)據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得悅納說人的是( )

A.事業(yè)單位

B.民辦非企業(yè)單位

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.社會(huì)團(tuán)體

參考答案：C

9.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)貴征收和管理的是( )

A.關(guān)稅

B.車輛購置稅

C.環(huán)境保護(hù)稅

D.資源稅

參考答案：A

10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定 標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報(bào)酬。該標(biāo)準(zhǔn)為( )。

A.所在地上年度職工月平均工資

B.被派遣勞動(dòng)者在工作期間的月平均工資

C.勞務(wù)派遣單位職工月平均工資

D.所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：D

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

B.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)

C.存款人取得的存款利息

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

參考答案：B

12.2020年1月15日，甲公司持一張到期銀行承兌匯票到P銀行辦理委托收款，該匯票由Q銀行承兌。甲公司在委托收款憑證上可以不記載的事項(xiàng)是( )。

A.付款人Q銀行

B.收款人甲公司

C.委托日期

D.甲公司地址

參考答案：D

13.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是( )。

A.自出票日起10日內(nèi)

B.自出票日起1個(gè)月內(nèi)

C.自出票日起6個(gè)月內(nèi)

D.自出票日起2個(gè)月內(nèi)

參考答案：B

14.甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%;公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.300×25%-60=15萬元

B.(300+300×12%)×25%-60=24萬元

C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5萬元

D.(300+38)×25%-60=24.5萬元

參考答案：C

解釋：捐款38萬元的扣除限額=300×12%=36(萬元)，38萬元大于扣除限額36萬元，所以稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為36萬元，超過扣除限額的2萬元不得稅前扣除，需納稅調(diào)整的增加項(xiàng)，因此甲公司當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=(300+2)=302(萬元);應(yīng)納稅額=302×25%=75.5(萬元);應(yīng)補(bǔ)繳=75.5-60=15.5(萬元)。

15甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。己知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.15000×2=30000元

B.(10000+3000)×2=26000元

C.10000×2=20000元

D.(10000+2000)×2=24000元

參考答案:A

162019年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20 000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30 000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.20 000×11%+30 000×11%=5 500元

B.20 000×11%+200×200×0.005=2 400元

C.30 000×11%+300×200×0.005=3 600元

D.20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000元

參考答案：B

二、多選題

1、下列關(guān)于自然人民事行為能力的說法中正確的有()。

A 年滿18周歲的自然人是完全民事行為能力人

B 不能辨認(rèn)自己行為的成年人是限制民事行為能力人

C 8周歲以下的自然人是無民事行為能力人

D 16周歲以上的未成年人但以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的自然人是完全民事行為能力人

參考答案：AD

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保方式的有( )。

A.抵押

B.留置

C.質(zhì)押

D.保證

參考答案：ACD

3、下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有( )。

A.納稅環(huán)節(jié)

B.稅收優(yōu)惠

C.納稅人

D.稅率

參考答案：ABCD

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有( )。

A.收派服務(wù)

B.倉儲(chǔ)服務(wù)

C.電影放映服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

參考答案：ABCD

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )。

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

參考答案：CD

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)于扣除的有( )。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

參考答案：ABCD

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡的下列表述中，正確的有( )。

A.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5 000元

B.個(gè)人購買記名預(yù)付卡可不使用實(shí)名

C.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià)，不具有透支功能

D.單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1 000元

參考答案：ACD

8.下列利用信用卡進(jìn)行詐騙活動(dòng)的情形中，數(shù)額較大應(yīng)追究刑事責(zé)任的有( )。

A.惡意透支的

B.冒用他人信用卡的

C.使用以虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡的

D.使用偽造的信用卡的

參考答案：ABCD

9.下列糾紛中，當(dāng)事人可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有( )。

A.李某對公安機(jī)關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機(jī)關(guān)作出的查封其財(cái)產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施決定不服引起的糾紛

C.楊某對所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服引起的

參考答案：ABD

三、判斷題(據(jù)考生回憶)

1.甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司并在票據(jù)背面注明"不得轉(zhuǎn)讓"字樣，此行為屬于附條件的背書。( )

參考答案：錯(cuò)

四、不定項(xiàng)選擇：

1、2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽訂了2年期限勞動(dòng)合同。2018年10月因工作需要.甲公司安排鄭某分別于10月1日(國慶節(jié))加班1天，于10月13日(周六)、10月14日(周日)各加班1天，之后未安排補(bǔ)休。

2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院證明告知已壞孕事實(shí)。5月31日因勞動(dòng)合同期限屆滿，甲公司不再與鄭某續(xù)簽并通知其勞動(dòng)臺(tái)同終止，仍處于孕期的鄭某對此存有異議。

已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制：鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某力理了社會(huì)保瞼登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。

要求：據(jù)上還資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

(1)甲公司與鄭某勞動(dòng)關(guān)系建立及未及時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的下列表述中，正確的是( )

A.鄭某有權(quán)要求甲公司支付自2017年4月1日至5月31日期間2倍工資

B.勞動(dòng)關(guān)系自2017年6月1日建立

C.勞動(dòng)關(guān)系自2017年3月1日建立

D.甲公司不需向鄭某支付未及時(shí)簽訂書面勞動(dòng)合同的2倍工資

[答案]AC

(2)下列杜會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，甲公司應(yīng)從鄭某工資中代扣代繳的保險(xiǎn)費(fèi)的是( )

A.工傷保險(xiǎn)

B.失業(yè)保險(xiǎn)

C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)

[答案]BCD

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款226 000元，另收取手續(xù)費(fèi)33 900元。

(2)將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元/輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元/輛、平均銷售價(jià)格15萬元/輛、最低銷售價(jià)格12萬元/輛。

(3)采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。

(4)生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門，4輛用于贊助。

已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。

1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(226 000+33 900)×5%=12 995元

B.226 000-(1+13%)×5%=10 000元

C.(226 000+33 900)÷(1+13%)×5%=11 500元

D.226 000×5%=11 300元

【答案】C

【解析】①小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;②手續(xù)費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用若無特別說明為含稅金額，需要先進(jìn)行價(jià)稅分離，再進(jìn)行計(jì)算。甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=(226 000+33 900)÷(1+13%)×5%=11 500(元)

2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.10×15×5%=7.5萬元

B.10×12×5%=6萬元

C.10×9×5%=4.5萬元

D.10×17×5%=8.5萬元

【答案】D

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。本題中，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬元/輛，則甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=10×17×5%=8.5(萬元)。

3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

A. 2019年7月6日

B. 2019年7月11日

C. 2019年7月16日

D. 2019年7月21日

【答案】C

【解析】銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天(即2019年7月16日)。綜上，本題應(yīng)選C。

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