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1zl02000  工程財務

考點29  短期籌資的特點和方式

短期籌資的特點

籌資速度快、籌資彈性好、籌資成本較低、籌資風險高。

短期籌資策略

配合型籌資策略、激進型籌資策略、穩(wěn)健型籌資策略。

短期籌資的方式

★商業(yè)信用：應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等。

★放棄現(xiàn)金折扣的成本：A企業(yè)按2/10、n/30的條件購人貨物20萬元。如果該企業(yè)在10天內(nèi)付款，便享受了10天的免費信用期，并獲得了折扣O.4(=20×2%萬元，免費信用額為19.6(=20一0.4)萬元。如果A企業(yè)放棄折扣，在10天后(不超過30天)付款，該企業(yè)便要承受因放棄折扣而造成的隱含成本。一般而言，放棄現(xiàn)金折扣的成本可由下式求得：放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比÷(1一折扣百分比)]×[360÷(信用期一折扣期)]運用上式，A企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成本為：[2%÷(1—2%)]×[360÷(30—10)]=36.7%

★短期借款：信貸限額、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補償性余額、擔保貸款。

★短期借款利率及其支付：收款法：在借款到期時向銀行支付利息的方法。貼現(xiàn)法：實際利率高于名義利率。加息法：實際利率便高于名義利率大約1倍。

短期借款籌資的特點

短期借款的重要性僅次于商業(yè)信用。短期借款可以隨企業(yè)的需要安排，便于靈活使用，且取得亦較簡便。缺點是短期內(nèi)要歸還，特別是在帶有諸多附加條件的情況下更是風險加劇。

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（責任編輯：lqh）

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