為了幫助考生更好的復(fù)習(xí)2011年一級建造師考試，此處特地整理編輯了2011年一級建造師考試輔導(dǎo)資料，希望可以對參加2011年一級建造師考試的各位同學(xué)有所幫助！

二、利潤表的作用

利潤表是財務(wù)報表中的主要報表，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1．利潤表能反映企業(yè)在一定期間的收入和費(fèi)用情況以及獲得利潤或發(fā)生虧損的數(shù)額，表明企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系；

2．通過利潤表提供的不同時期的比較數(shù)字，可以分析判斷企業(yè)損益發(fā)展變化的趨勢，預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力；

3．通過利潤表可以考核企業(yè)的經(jīng)營成果以及利潤計劃的執(zhí)行情況，分析企業(yè)利潤增減變化原因。

1Z102054現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

一、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表，它屬于動態(tài)的財務(wù)報表。現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、呵以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物。

現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小的短期投資。現(xiàn)金等價物是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金。

作為現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：

1．期限短；

2．流動性強(qiáng)；

3．易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；

4．價值變動風(fēng)險小。

因此，通常從購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰烊⑸虡I(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價物。企業(yè)作為短期投資而購人的可流通的股票，盡管期限短，變現(xiàn)的能力也很強(qiáng)，但由于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價值變動的風(fēng)險較大，因而不屬于現(xiàn)金等價物。

二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。施工企業(yè)的經(jīng)營活動主要包括：承發(fā)包工程、銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買材料物資、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等。

經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量主要包括：

1．銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；

2．收到的稅費(fèi)返還；

3．收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金；購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；

4．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；

5．支付的各項稅費(fèi)；

6．支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及其處置活動。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括：

1．收回投資收到的現(xiàn)金；

2．取得投資收益收到的現(xiàn)金；

3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；

4．處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額；

5．收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金；

6．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；

7．投資支付的現(xiàn)金；

8．取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額；

9．支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括：

1．吸收投資收到的現(xiàn)金；

2．取得借款收到的現(xiàn)金；

3．收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金；

4．償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；

5．分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金；

6．支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成。正表有五項，一是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；二：是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；三是籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；四是匯率變動對現(xiàn)金的影響；五是現(xiàn)金及等價物凈增加額。補(bǔ)充資料有三項：一是將凈利澗調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，也就是說，要在補(bǔ)充資料中采用間接法報告經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息；二是不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動；三是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況。

正表第一項經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額，與補(bǔ)充資料第一項經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，應(yīng)當(dāng)核對相符。正表中的第五項，與補(bǔ)充資料中的第三項。存在勾稽關(guān)系，即金額應(yīng)當(dāng)～致。正表中的數(shù)字是流入與流出的差額，補(bǔ)充資料中的數(shù)字是期末數(shù)與期初數(shù)的差額，計算依據(jù)不同，但結(jié)果應(yīng)當(dāng)一致，兩者應(yīng)當(dāng)核對相符?，F(xiàn)金流量表和補(bǔ)充資料的格式見表1Z102054-1和表1Z102054-2。

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