一、 社會主義初級階段和社會主義市場經(jīng)濟
第一部分 經(jīng)濟學
一、社會主義初級階段和社會主義市場經(jīng)濟
考試目的
本章概述了社會主義初級階段的基本理論和社會主義市場經(jīng)濟的一般知識，通過本章的考試，旨在檢驗應(yīng)試人員對社會主義初級階段的經(jīng)濟制度和社會主義市場經(jīng)濟理論知識的掌握程度。
考試內(nèi)容
（一）社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度
掌握社會主義初級階段的含義及其客觀必然性，掌握社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度的含義和內(nèi)容，掌握堅持公有制為主體地位的含義和原因；掌握公有制的多種實現(xiàn)形式，熟悉各種非公有制經(jīng)濟的形式及其作用。

1、社會主義初級階段
社會主義初級階段，是指我國在生產(chǎn)力落后、商品經(jīng)濟不發(fā)達條件下建設(shè)社會主義必然要經(jīng)歷的特定階段。
（1） 我國已進入社會主義社會，
（2） 我國的社會主義還處在不發(fā)達的階段。
（3） 具體指從我國生產(chǎn)資料私有制改造基本完成，即社會主義經(jīng)濟制度基本確立開始，到基本實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化的整個歷史階段。

2、社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度
公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展，使我國社會主義初級階段的一項基本經(jīng)濟制度。
（1） 以公有制為主體，不等于以國有經(jīng)濟為主體
公有制經(jīng)濟不僅包括國有經(jīng)濟，集體經(jīng)濟，還包括混合所有制經(jīng)濟中的國有成分和集體成分。
公有制為主體，主要表現(xiàn)在：
公有資產(chǎn)在社會總資產(chǎn)中占優(yōu)勢（體現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)屬性、技術(shù)構(gòu)成、科技含量、資本的增殖能力和市場的競爭力等）；
國有經(jīng)濟的主導作用，主要體現(xiàn)在對經(jīng)濟發(fā)展的控制力上（即控制國民經(jīng)濟和經(jīng)濟制度的發(fā)展方向、控制經(jīng)濟運行的整體態(tài)勢，控制重要的稀缺資源的能力）。
（2） 非公有制經(jīng)濟是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，要大力發(fā)展和引導非公有制經(jīng)濟的發(fā)展。
個體、私營等非公有制經(jīng)濟的存在和發(fā)展，是由社會主義初級階段的基本國情決定的。在社會主義初級階段，由于生產(chǎn)力發(fā)展水平較低，發(fā)展不平衡，因此與之相適應(yīng)的所有制形式也就必然具有多元化的特點。非公有制經(jīng)濟的健康發(fā)展，對經(jīng)濟快速發(fā)展、增加就業(yè)、活躍城鄉(xiāng)市場，增加財政收入、促進國民經(jīng)濟的發(fā)展，都發(fā)揮著愈益重要的作用。

（二）資源配置方式與市場經(jīng)濟
熟悉資源配置的含義和資源配置的基本方式；掌握市場經(jīng)濟的含義及其與計劃經(jīng)濟的區(qū)別；掌握市場經(jīng)濟的一般特點和構(gòu)成要素。

1、 資源配置方式（計劃配置方式、市場配置方式）
含義：在一定的范圍內(nèi)，社會對其所擁有的各種資源在其不同用途之間的分配（資源稀缺性決定了資源配置的重要性）
計劃經(jīng)濟和市場經(jīng)濟的含義，二者的區(qū)分在于以哪種資源配置方式為基礎(chǔ)性方式。
市場經(jīng)濟：在現(xiàn)代化大生產(chǎn)條件下，以市場配置方式作為資源配置的一種經(jīng)濟運行方式。

2、市場經(jīng)濟的—般規(guī)定性和構(gòu)成要素
一般規(guī)定性，主要表現(xiàn)在：
（1） 一切經(jīng)濟活動都被直接或間接按地納入市場關(guān)系之中；
（2） 企業(yè)是自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展和自我約束的市場主體；
（3） 政府不直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,而主要是通過經(jīng)濟政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行；
（4） 所有經(jīng)濟活動都是在一整套法律法規(guī)體系的約束下進行的

市場經(jīng)濟的基本構(gòu)成要素：
（1） 規(guī)范的市場主體；
（2） 完善的市場體系；
（3） 規(guī)范的市場運行規(guī)則；
（4） 有效的宏觀調(diào)控體系。

（三）社會主義市場經(jīng)濟的建立與完善
掌握社會主義市場經(jīng)濟的特征；熟悉社會主義市場經(jīng)濟的體制框架；掌握現(xiàn)階段完善社會主義市場經(jīng)濟體制的目標和任務(wù)。
1、社會主義市場經(jīng)濟的特征
社會主義市場經(jīng)濟的制度基礎(chǔ)是社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度，即以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的經(jīng)濟制度。
市場經(jīng)濟與社會主義基本經(jīng)濟制度的結(jié)合，是社會主義市場經(jīng)濟體制產(chǎn)生和存在的基礎(chǔ)。
● 社會主義市場經(jīng)濟的制度基礎(chǔ)和社會主義市場經(jīng)濟體制產(chǎn)生和存在的基礎(chǔ)兩個概念容易混淆，注意區(qū)分。
社會主義市場經(jīng)濟存在的制度基礎(chǔ)是：社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度
社會主義市場經(jīng)濟體制產(chǎn)生和存在的基礎(chǔ)是：市場經(jīng)濟與社會主義基本經(jīng)濟制度的結(jié)合

2、社會主義市場經(jīng)濟的體制框架
我國經(jīng)濟體制改革的目標：建立社會主義市場經(jīng)濟體制
構(gòu)造社會主義市場經(jīng)濟體制的主要環(huán)節(jié)：（5個方面）：
① 建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度；
② 建立全國統(tǒng)一開放的市場體系；
③ 建立以間接手段為主的、完善的宏觀調(diào)控體系；
④ 建立以按勞分配為主體、多種分配方式并存的收入分配制度，按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合；（堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則）
⑤ 建立多層次的社會保障體系。

3、完善社會主義市場經(jīng)濟體制的目標和任務(wù)
目標：按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)籌經(jīng)濟社會發(fā)展、統(tǒng)籌人與自然的和諧發(fā)展、統(tǒng)籌國內(nèi)發(fā)展和對外開放的要求，更大程度地發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，增強企業(yè)活力和競爭力，健全國家宏觀調(diào)控，完善政府社會管理的公共服務(wù)的職能，為全面建設(shè)小康社會提供強有力的體制保障。
任務(wù)：完善公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度；建立有利于逐步改變城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的體制；形成促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的機制；建設(shè)統(tǒng)一開放競爭有序的現(xiàn)代市場體系；完善宏觀調(diào)控體系、行政管理體制和經(jīng)濟法律制度；健全就業(yè)、收入分配和社會保障制度；建立促進經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的機制。
二 稅收
1 稅收原則
自由資本主義：英國  亞當.斯密：“平等、確實、便利、最少征收費用”
壟斷資本主義：德國  瓦格納：“財政收入，國民經(jīng)濟，社會正義，稅務(wù)行政”
現(xiàn)代資本主義：凱恩斯：“公平，效率，穩(wěn)定”
中國的稅收原則：財政、經(jīng)濟、社會三原則。
財政原則（收入）：具體可分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設(shè)計上應(yīng)采取寬稅基、低稅率的基本思路。
經(jīng)濟原則（效率）：使稅收的征收活動能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的作用，引導經(jīng)濟的良性運行，盡量避免使經(jīng)濟結(jié)構(gòu)扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負擔。
社會原則（公平）：稅收公平分為橫向與縱向?？v以橫為基礎(chǔ)和前提。橫向體現(xiàn)人人平等思想?？v向體現(xiàn)能者多納思想。
2 稅收負擔
稅收負擔是制定稅收政策和稅收制度的根本依據(jù)。
衡量稅負指標：
宏觀指標（占國民生產(chǎn)總值（GNP）、占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP））；
微觀指標（企業(yè)、農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民）。企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤。農(nóng)民：農(nóng)牧民交納農(nóng)牧業(yè)稅占收入。2004年起在五年內(nèi)全面取消農(nóng)業(yè)稅。   居民：個人所得稅占居民收入。
影響稅收負擔的因素：1）經(jīng)濟發(fā)展水平2）國家職能大小3）分配秩序4）分配政策。
亂收費負面影響：1）過多過爛，增加負擔2）稅費不分，影響稅收收入。
費改稅思路：消費立稅，分流歸位 1）不合法不合理清理取消2）具有稅收性質(zhì)的收費實行費改稅3）經(jīng)營性收費轉(zhuǎn)為市場運作，誰受益誰繳費。4）需要保留的嚴格規(guī)范。
稅收負擔轉(zhuǎn)嫁：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化。
轉(zhuǎn)嫁條件：1）稅種的不同：增值稅、關(guān)稅、消費稅易轉(zhuǎn)嫁；所得稅不易轉(zhuǎn)嫁
2）商品供求彈性的大?。汗┙o彈性大，需求彈性小的商品易轉(zhuǎn)嫁；反之不易轉(zhuǎn)嫁
3）商品供求狀況：供不應(yīng)求的商品易轉(zhuǎn)嫁；反之不易轉(zhuǎn)嫁
4）生產(chǎn)者的經(jīng)營目標。
3 稅制結(jié)構(gòu)
稅制結(jié)構(gòu)是一個國家稅收分配體系的整體布局和總體結(jié)構(gòu)。由稅類、稅種、稅制要素、征收管理層次組成。
稅制結(jié)構(gòu)和稅制模式：模式高度概括結(jié)構(gòu)的本質(zhì)、基本框架和稅制運行的主要原則，反映了稅制結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容。結(jié)構(gòu)是模式主要內(nèi)容的具體化，包含著大量稅制內(nèi)部各層次要素組合關(guān)系的具體內(nèi)容和細節(jié)，是模式概念無法表明和無法替代的。
稅制結(jié)構(gòu)內(nèi)容：
①按課稅對象分：商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅和其他稅類。
商品稅也稱流轉(zhuǎn)稅：包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。  
財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅和契稅。
其他稅類包括：農(nóng)業(yè)稅類、資源稅類、行為稅類、特定目的稅類
②按轉(zhuǎn)嫁與否分：直接稅和間接稅。
③按財政級次歸屬：中央、地方、中央與地方共享。
④按各種稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種 。我國的主體稅是商品稅，其次是所得稅。
生產(chǎn)決定分配，經(jīng)濟決定財政，因而經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定稅制結(jié)構(gòu)
稅制要素結(jié)構(gòu)：納稅人結(jié)構(gòu)、課稅對象結(jié)構(gòu)（稅基結(jié)構(gòu)）、稅率結(jié)構(gòu)。
稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的衡量標準：能否促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展；能否滿足財政支出需求。
美國經(jīng)濟學家維克里和米爾利斯共同獲得1996年諾貝爾經(jīng)濟學獎
4國際稅收
廣義：所得稅、財產(chǎn)稅、關(guān)稅和商品稅。狹義：所得稅。
國際稅收：1）國家之間的稅收分配關(guān)系2）以一般稅收為基礎(chǔ)和前提3）通過協(xié)商談判形成。
國際稅收核心是稅收管轄權(quán)。按照屬地和屬人原則分為：地域管轄權(quán)；公民和居民管轄權(quán)。
重復征稅類型：不同稅收的重復（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）
避免重復征稅國際辦法：1）締結(jié)雙邊與多邊稅收協(xié)定2）確立地域管轄權(quán)優(yōu)先。
減輕與免除國際重復征稅辦法：免稅、扣除、低稅、抵免（普遍采用）。
5 稅法
按照稅法調(diào)整對象內(nèi)容不同：稅收實體法，稅收程序法。
稅收法律關(guān)系要素由主體、內(nèi)容和客體組成。
主體權(quán)利是依法申請規(guī)定的減免稅權(quán)，多繳稅款申請退還權(quán)，申請復議權(quán)，提起訴訟權(quán)。義務(wù)是辦理稅務(wù)登記，進行納稅申報并按期繳納稅款，接受稅務(wù)檢查?？腕w是貨幣。
違法稅法應(yīng)負法律責任行政責任和刑事責任。
行政處罰：違法稅收管理法規(guī)，偷、欠、逃稅額不滿1萬元或占應(yīng)納稅額不到10%的，漏稅，騙稅數(shù)額較小不構(gòu)成犯罪，輕微抗稅。追繳稅款，加收滯納金，罰款，沒收非法所得。
刑事責任：虛開、偽造、非法出售增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于

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