【中大】第五章第一節(jié)知識點四、知識點八

21.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅修理修配勞務(wù)的是()。

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】A

【解析】BCD是營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，16年5月以前。P70

【中大】第五章第一節(jié)知識點三：增值稅的征稅范圍

22.根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是()。

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)的貨物移送銷售

【答案】C

【解析】AB是進項稅額轉(zhuǎn)出，D不同縣市P70

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識點三：增值稅的征稅范圍

23.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為()元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

【解析】無抵扣，(41200+5974)÷(1+3%)×3%=1374.

24.下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。

A.銷售自來水

B.銷售古舊圖書

C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售避孕藥品

【答案】A

【解析】其他三項免稅。

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識點六：增值稅的稅收優(yōu)惠

25.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是()。

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【答案】C

【解析】D選項是代征。P73

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識點五、增值稅應(yīng)納稅額的計算

26.某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為()元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

【解析】4300×100×17%-3400=69700.00。P72

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識點五、增值稅應(yīng)納稅額的計算

27.劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是()。

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

【答案】A

【解析】個人銷售免征。P77

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識點六：增值稅的稅收優(yōu)惠

28.某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業(yè)提供的貨運運輸服務(wù)，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進項稅額抵扣處理正確的是()。

A.按3%的征收率計算抵扣

B.按7%的扣除率計算抵扣

C.按11%的扣除率計算抵扣

D.不予抵扣

【答案】D

【解析】本題考查營改增的內(nèi)容。營改增后，交通運輸業(yè)須取得增值稅專用發(fā)票，才能抵扣進項稅。參見教材P83。

【中大】精講班：第五章第一節(jié)知識點八：營改增試點改革

29.實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產(chǎn)品是()。

A.啤酒

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.煙絲

【答案】A

【解析】本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率。參見教材P90。

【中大】精講班：第五章第二節(jié)知識點五：消費稅應(yīng)納稅額的計算

30.納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，其消費稅的計稅依據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費品的()。

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

【答案】A

【解析】償債的，投資入股和換取資料的，是最高價，其他的是平均價。P91

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