1.我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)提取的依據(jù)是( )。

A.本級(jí)預(yù)算收入額

B.本級(jí)預(yù)算支出額

C.部門(mén)預(yù)算收入額

D.部門(mén)預(yù)算支出額

2.以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并償還的公債是( )。

A.貨幣公債

B.實(shí)物公債

C.折實(shí)公債

D.記賬式公債

3.判斷公共需要滿(mǎn)足程度與私人個(gè)別需要滿(mǎn)足程度最佳結(jié)合點(diǎn)的主要指標(biāo)是( )。

A.財(cái)政收入占財(cái)政支出的比重

B.財(cái)政收入占GDP的比重

C.財(cái)政支出占財(cái)政收入的比重

D.財(cái)政支出占GDP的比重

4.關(guān)于稅款征收措施的說(shuō)法，正確的是( )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定所有納稅人的應(yīng)納稅額

B.采取稅收保全措施要經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)的批準(zhǔn)

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照

5.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A.它是政策性投融資

B.它獨(dú)立于市場(chǎng)之外

C.它的范圍有嚴(yán)格限制

D.它的目的性很強(qiáng)

6.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，解決公共物品供求均衡問(wèn)題的方式是( )。

A.市場(chǎng)方式

B.協(xié)商方式

C.非市場(chǎng)方式

D.談判方式

7.下列銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是( )。

A.銷(xiāo)售自來(lái)水

B.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)

C.銷(xiāo)售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

D.銷(xiāo)售避孕藥品

8.下列財(cái)政收入中，能夠發(fā)揮"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用的是( )。

A.按比例征收的增值稅

B.累進(jìn)的個(gè)人所得稅

C.有差別的消費(fèi)稅

D.國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)上交

9.按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是( )。

A.各部門(mén)的人員經(jīng)費(fèi)支出

B.各種事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出

C.政府部門(mén)的投資撥款支出

D.公債利息支出

10.公債發(fā)行時(shí)，國(guó)家所得收入低于發(fā)行總量，但公債到期時(shí)，國(guó)家需按票面價(jià)格還本付息。這種國(guó)債發(fā)行價(jià)格是( )。

A.平價(jià)發(fā)行

B.折價(jià)發(fā)行

C.議價(jià)發(fā)行

D.溢價(jià)發(fā)行

北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)購(gòu)進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款 300 萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為48萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬(wàn)元，支付建設(shè)基金3 000元，支付裝卸費(fèi) 2 000 元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1 000元。

(2) 當(dāng)月銷(xiāo)售安裝材料，取得不含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬(wàn)元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方，收到款項(xiàng)2.2萬(wàn)元，代收 保險(xiǎn)費(fèi) 8480 元。

(3) 出租一臺(tái)安裝設(shè)備取得不含稅租金收入 2萬(wàn)元，;轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入34.98 萬(wàn)元;銷(xiāo)售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅收入 15 萬(wàn)元。

(4) 當(dāng)月外購(gòu)電焊機(jī)一臺(tái) 5000元，金屬切割機(jī)一臺(tái) 10000 元，專(zhuān)用發(fā)票上列示的增值稅分別為 800元和 1600 元。

11.該公司在(1)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.48.4

B.48.436

C.48

D.48.64

12.該公司在(2)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.80.5

B.80.2

C.80.248

D.65

13.該公司在(3)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

A.4.58

B.5.78

C.4.88

D.3.51

14.該公司在(4)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.2400

B.800

C.0

D.1600

15.以下關(guān)于該公司說(shuō)法，正確的是( )。

A.該公司為增值稅一般納稅人，其銷(xiāo)售貨物及應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅率一律按照 13% 計(jì)算

B.該公司既銷(xiāo)售貨物又銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)，其銷(xiāo)售貨物與應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額應(yīng)該分別核算

C.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額

D.對(duì)于該公司銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收到銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天

某物業(yè)公司 2019 年支付合理的工資薪金總額 300 萬(wàn)元(其中，殘疾職工工資 50 萬(wàn)元) ，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi) 60 萬(wàn)元，為全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 40 萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費(fèi) 5萬(wàn)元(在管理費(fèi)用中列支)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，回答以下問(wèn)題:

16.該公司 2019 年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為( )萬(wàn)元。

A.250

B.300

C.350

D.400

17.該公司 2019 年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為( )萬(wàn)元。

A.24

B.36

C.42

D.60

18.該公司 2019 年度允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為( )萬(wàn)元。

A.9

B.15

C.25

D.40

19.該公司 2019 年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為( )萬(wàn)元。

A.5

B.9

C.15

D.20

20.該公司 2019 年度允許稅前扣除的黨組織工作經(jīng)費(fèi)為( )萬(wàn)元。

A.2

B.3

C.5

D.6

1.【答案】B

【解析】《預(yù)算法》第四十條規(guī)定,各級(jí)一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)一般公共預(yù)算支出額的1%～3%設(shè)置預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支。故選項(xiàng)B正確。

2.【答案】A

【解析】公債可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，采取不同的方法分類(lèi)。以公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。貨幣公債即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的公債，又分為本幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)，是以黃金為計(jì)量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。故選項(xiàng)A正確。

3.【答案】B

【解析】財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重，既影響公共需要的滿(mǎn)足，也影響個(gè)別需要的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)生活中的任何需要，包括公共需要和個(gè)別需要，都要以國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)所代表的產(chǎn)品和勞務(wù)來(lái)滿(mǎn)足。故選項(xiàng)B正確。

4.【答案】C

【解析】稅款征收措施包括:①由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額:②責(zé)令繳納;③責(zé)令提供納稅擔(dān)保④采取稅收保全措施;⑤采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。故選項(xiàng)C正確。

5.【答案】B

【解析】財(cái)政技融資有三個(gè)基本特征，其中之一是:雖然財(cái)政投融資的政策性和汁劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，即可通過(guò)財(cái)政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過(guò)信用渠道融通資金;既可通過(guò)金融機(jī)構(gòu)獲取資金，也可通過(guò)資本市場(chǎng)籌措資金，部分資金甚至還可以從國(guó)外獲得。故選項(xiàng)B符合題意。

6.【答案】C

【解析】公共物品消費(fèi)具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，通過(guò)市場(chǎng)是無(wú)法實(shí)現(xiàn)其有效供給的，公共物品只能以非市場(chǎng)方式來(lái)解決其供求均衡問(wèn)題，這種非市場(chǎng)的方式，就是由政府來(lái)承擔(dān)和完成的。故選項(xiàng)C正確。

7.【答案】A

【解析】納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為10%的有:農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醋、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。故選項(xiàng)A正確。

8.【答案】B

【解析】通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器"的作用。這表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度。在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。在這種稅制條件下，當(dāng)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱而出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，企業(yè)和居民收入增加，適用稅率相應(yīng)地提高，稅收的增長(zhǎng)幅度超過(guò)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)幅度，從而可以抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱;反之，當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，企業(yè)和居民收入減少，稅收的降低幅度超過(guò)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的降低幅度，從而可以剌激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和發(fā)展。當(dāng)然，上述作用是以所得稅特別是個(gè)人所得稅在整個(gè)稅收體系中有相當(dāng)大的比重為前提的。故選項(xiàng)B正確。

9.【答案】D

【解析】轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)亍畏矫娴剞D(zhuǎn)移，主要包括政府部門(mén)用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出，這些支出的目的和用途各異，但卻有一個(gè)共同點(diǎn)：政府財(cái)政付出了資金，卻無(wú)任何商品和勞務(wù)所得。在這里，不存在任何交換的問(wèn)題。過(guò)類(lèi)支出并不反映政府部門(mén)占用社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的要求，相反，轉(zhuǎn)移只是在社會(huì)成員之間的資源再分配，政府部門(mén)只充當(dāng)中介人的作用。故選項(xiàng)D正確。

10.【答案】B

【解析】公債的發(fā)行價(jià)格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行和溢價(jià)發(fā)行。折價(jià)發(fā)行，即發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格。公債發(fā)行時(shí)國(guó)家所得收入低于發(fā)行總量但證券到期時(shí)國(guó)家需按票面價(jià)格還本付息。作為應(yīng)債人，不僅可以得到本息，還可以得到減價(jià)優(yōu)惠。故選項(xiàng)B正確。

11.【答案】C

【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。故選項(xiàng)C正確。

12.【答案】D

【解析】納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為:銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用但不包括:①同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用:一是承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的，二是納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的;②銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率 =5 00×13%= 65 (萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。

13.【答案】D

【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為 9% 。納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為 6% 。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =2×9%+15×9%+34.98÷(1+6%)×6% =3.5(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。

14.【答案】 A

【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 =800+1600=2400(元)。故選項(xiàng)A正確。

15.【答案】BC

【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人兼有銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額與應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額分別計(jì)算。一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。納稅人以 1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅;以 1日、3日、5日、10日或者15日為 1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。故選項(xiàng) BC 正確。

16.【答案】 C

【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)安置《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工 工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的100% 加計(jì)扣除。允許扣除的金額 =300+50=350(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。

17.【答案】C

【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 14% 的部分，準(zhǔn)予扣除。允許扣除的職工福利費(fèi) =min|300×14% =42(萬(wàn)元),60(萬(wàn)元)|=42(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。

18.【答案】B

【解析】企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額 5% 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。超過(guò)的部分不予扣除。允許扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)= min|300×5 % = 15(萬(wàn)元)，40(萬(wàn)元)| = 15(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。

19.【答案】C

【解析】企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額 5% 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。允許扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保 險(xiǎn)= min |300×5 % = 15(萬(wàn)元)，20(萬(wàn)元)| = 15(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。

20.【答案】B

【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不 超過(guò)職工年度工資薪金總額 1% 的部分可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。允許扣除的黨組織工作經(jīng)費(fèi)= min|300×1 % = 3(萬(wàn)元) ,5 (萬(wàn)元)| = 3(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。

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