1.下列行為中，屬于按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的是( )。

A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)公司建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額30%

C外國企業(yè)將境內(nèi)辦公樓用于抵債

D.因國家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)

2.關(guān)于納稅申報的說法，正確的是( )。

A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報

3.下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價格的是( )。

A.出口關(guān)稅稅額

B.單獨(dú)列明的由賣方承擔(dān)的傭金

C.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的保險費(fèi)

D.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸后的運(yùn)輸費(fèi)用

4.下列產(chǎn)品中需要繳納資源稅的是( )。

A.地面抽采煤層氣

B.煤炭

C.開采原油過程中用于修井的原油

D.開采原油過程中用于加熱的原油

5.審查批準(zhǔn)政府預(yù)算調(diào)整方案的機(jī)關(guān)是()。

A.各級立法機(jī)關(guān)

B.各級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計(jì)部門

6.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報相關(guān)部門批準(zhǔn)，該部門為( )。

A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B.財政部

C.國家稅務(wù)總局

D.國務(wù)院

7.某企業(yè) 2019年6 月發(fā)生公益性捐贈支出 400 萬元(該企業(yè)當(dāng)年僅發(fā)生一次捐贈) 2019 年該企業(yè)年度會計(jì)利潤總額為2 000萬元，該筆捐贈支出可以在 2019 年度稅前扣除的限額為()萬元。

A.400

B.300

C.240

D.120

8.不屬于契稅免征范圍的是( )。

A.個人首次購買不超過 90 平方米、符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，屬于家庭唯一住房

B.國家石油儲備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的契稅

C.社會團(tuán)體購買辦公用房

D.承受荒山土地使用權(quán)并用于林業(yè)生產(chǎn)

9.關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是( )。

A.它是政策性投融資

B.它獨(dú)立于市場之外

C.它的范圍有嚴(yán)格限制

D.它的目的性很強(qiáng)

10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》 ，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額一定比例的部分準(zhǔn)予稅前扣除，這個比例是( )。

A.5%

B.12%

C.14%

D.15%

11.關(guān)于增值稅納稅人銷售服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人銷售服務(wù)的，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.如納稅人在銷售服務(wù)時先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

E.如納稅人在銷售服務(wù)時先開具發(fā)票的其納稅義務(wù)發(fā)生時間任為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

12.完全競爭市場應(yīng)具有的條件包括( )。

A.市場上有充足的買者和賣者

B.每個廠商提供的商品是不同質(zhì)的

C.資源可以在規(guī)定的范圍內(nèi)流動

D.市場信息是完全的

E.政府的宏觀調(diào)控政策正確

13.某增值稅一般納稅人2019年5月購進(jìn)的下列貨物中，按照規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有( )。

A.用于分配給股東的外購貨物

B.用于職工集體福利的外購食用油

C.用于個人消費(fèi)的外購貨物

D.既用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)又用于免稅產(chǎn)品生產(chǎn)的外購機(jī)器設(shè)備

E.發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品所耗用的外購材料

14.公債利率確定的依據(jù)主要有( )。

A.銀行利率

B.金融市場利率

C.國有企業(yè)的利潤率

D.政府信用的狀況

E.社會資金供給量

15.部門預(yù)算基本支出的編制原則包括()。

A.綜合預(yù)算

B.合理排序

C.優(yōu)先保障

D.追蹤問效

E.定員定額管理

16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》 ，居民企業(yè)可能適用的企業(yè)所得稅稅率包括( )。

A.5%

C.15%

B.10%

D.20%

E.25%

17.一般來說，我國政府采購程序主要包括7個階段，其中有( )

A.確定采購需求

B.預(yù)測采購風(fēng)險

C.選擇采購方式

D.成立采購機(jī)構(gòu)

E.采購驗(yàn)收和評估

18.稅收的職能包括( )。

A.財政職能

B.保障職能

C.經(jīng)濟(jì)職能

D.監(jiān)督職能

E.救濟(jì)職能

19. 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，應(yīng)在“開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本”這一扣除項(xiàng)目中反映的有( )。

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

C.取得土地使用權(quán)所繳納的契稅

D.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

E.“三通一平”支出

20.我國政府采購的原則包括( )。

A.公開透明原則

B.公平競爭原則

C.公正原則

D.誠實(shí)信用原則

E.積極穩(wěn)妥原則

1.【答案】D

【解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，土地增值稅的稅收優(yōu)惠中包括:因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。此類房地產(chǎn)主要是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。故選項(xiàng)D正確。

2.【答案】 A

【解析】 納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的書面報告。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文申報。故選項(xiàng)A正確。

3.【答案】C

【解析】出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。上述成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取和間接收取的價款總額，不包括出口關(guān)稅，以及在貨物價款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)和在貨物價款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。故選項(xiàng)C正確。

4.【答案】B

【解析】《資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價值和交換價值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入了征稅范圍。故選項(xiàng)B正確。

5.【答案】A

【解析】 政府預(yù)算的執(zhí)行是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其組織體系由國家立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、職能部門及各類專門機(jī)構(gòu)組成。各級立法機(jī)關(guān)包括:①全國人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案。②縣級以上地方各級人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案。③鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案。故選項(xiàng)A正確。

6.【答案】B

【解析】 根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。故選項(xiàng)B正確。

7.【答案】C

【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12% 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除:超過年度利潤總額 12% 的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。當(dāng)年稅前扣除的限額= 2 000×12% =240(萬元) ，故選項(xiàng)C正確。

8.【答案】A

【解析】《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅，營業(yè)稅優(yōu)先政策的通知》(財稅[2016]23 號)規(guī)定，個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米以下的，減按 1% 的稅率征收契稅。故選項(xiàng)B符合題意。

9.【答案】B

【解析】財政技融資有三個基本特征，其中之一是:雖然財政投融資的政策性和汁劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，即可通過財政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金;既可通過金融機(jī)構(gòu)獲取資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。故選項(xiàng)B符合題意。

10.【答案】 B

【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。故選項(xiàng)B正確。

11.【答案】ABCD

【解析】 納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。故選項(xiàng) ABCD 正確。

12.【答案】AD

【解析】完全競爭市場應(yīng)具有的條件包括：①大量買者和賣者;②產(chǎn)品同質(zhì)性;③資源流動性，這意味著廠商進(jìn)入或退出一個行業(yè)是完全自由和毫無困難的;④信息完全性。故選項(xiàng) AD 正確。

13.【答案】BCE

【解析】 用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及非正常損失的購進(jìn)貨物其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。故選項(xiàng)BCE符合題意。

14.【答案】ABDE

【解析】公債利率，就是政府因舉債所應(yīng)支付的利息額與借入本金額之間的比率通常的情況是，公債利率高低以保證公債順利發(fā)行為基準(zhǔn)，主要參照金融市場利率、 銀行利率、政府信用狀況和社會資金供給量等因素來確定。①公債利率應(yīng)參照金融市場的利率而決定;②公債利率應(yīng)參照銀行利率而決定;③公債利率也應(yīng)依政府信用的狀況而決定;④公債利率還應(yīng)根據(jù)社會資金供給量的大小而決定。故選項(xiàng)ABDE 正確。

15.【答案】ACE

【解析】 基本支出預(yù)算的編制原則是:①綜合預(yù)算的原則;②優(yōu)先保障的原則;③定員定額管理的原則。科學(xué)論證、合理排序的原則和追蹤問效的原則是屬于項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則。故選項(xiàng) ACE 正確。

16.【答案】CDE

【解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為 25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家重點(diǎn)扶持企業(yè)，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)以及西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)CDE正確。

17.【答案】ABCE

【解析】 一般來說，政府采購程序主要包括以下幾個階段：一是確定采購需求;二是預(yù)測采購風(fēng)險;三是選擇采購方式;四是進(jìn)行資格審查;五是執(zhí)行采購方式;六是簽訂并履行采購合同;七是采購驗(yàn)收和評估。故選項(xiàng)ABCE正確。

18.【答案】ACD

【解析】稅收職能是指稅收固有的職責(zé)和功能，包括:①財政職能;②經(jīng)濟(jì)職能;③監(jiān)督職能。故選項(xiàng) ACD正確。

19.【答案】DE

【解析】 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目中的一項(xiàng)是:開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本。它是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。其中，前期工程費(fèi)，包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。故選項(xiàng)DE正確。

20.【答案】ABCD

【解析】政府采購的基本原則有：①公開透明原則;②公平競爭原則：③公正原則;④誠實(shí)信用原則。故選項(xiàng) ABCD正確。

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