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第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制

一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

(一) 內(nèi)部控制的目標(biāo)

(二)內(nèi)部控制的原則(考點(diǎn))

1、合法性原則

2、完整性原則

3、及時(shí)性原則

4、審慎性原則

5、有效性原則

6、獨(dú)立性原則

二、內(nèi)部控制的基本要素

1、環(huán)境控制

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3、控制活動(dòng)

4、信息溝通

5、內(nèi)部監(jiān)控

三、內(nèi)部控制的內(nèi)容

1 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制

2 資金清算的內(nèi)部控制

3 投資監(jiān)督的內(nèi)部控制

4 會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制

5 技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制

四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督

1 建立完善的稽核監(jiān)督體系

2 明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)

3 嚴(yán)格內(nèi)部管理制度

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