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建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

(1)價(jià)款支付控制

1)價(jià)款支付依據(jù)。符合合同的規(guī)定條款和有關(guān)規(guī)定，按照工程建設(shè)進(jìn)度支付工程價(jià)款。

2)價(jià)款支付方式。月度預(yù)撥，在季度和年度驗(yàn)工計(jì)價(jià)。

3)會(huì)計(jì)核算程序。

4)會(huì)計(jì)的日?？刂啤Ｘ?cái)務(wù)部門還應(yīng)及時(shí)核對(duì)往來賬目，避免出現(xiàn)誤差

5)工程變更的價(jià)款支付。完整的書面文件和其他相關(guān)資料。會(huì)計(jì)人員審核。

6)質(zhì)量保證金的留取和支付。

7)建設(shè)資金實(shí)行?？顚Ｓ?。

·單獨(dú)建立專項(xiàng)資金賬戶，保證專項(xiàng)資金來龍去脈清晰;

·資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存，專款專用，不得擠占和挪用;

·落實(shí)建設(shè)資金監(jiān)管責(zé)任人。

(2)竣工決算控制

1)竣工清理制度。

2)竣工決算編制制度。

3)決算審計(jì)制度。未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

4)竣工驗(yàn)收制度。

5)資產(chǎn)移交制度。

6)基建節(jié)余資金的控制

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