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建設(shè)項目財務(wù)內(nèi)部控制的機制

(1)組織控制

·提供建設(shè)項目的規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督等活動框架，

·界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)、責(zé)，設(shè)立決策與監(jiān)管的支持機構(gòu)，

·關(guān)鍵是實行不兼容職務(wù)分離，同時也要防止出現(xiàn)權(quán)力真空，使每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機構(gòu)負責(zé)。

(2)核算控制

1)每個建設(shè)項目都必須單獨建賬、單獨核算;同一個建設(shè)項目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理;要進行明細分類核算，對所投入的物資和資金等應(yīng)及時、正確地進行記錄。

2)應(yīng)當(dāng)制定建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程，確保工程項目全過程得到有效控制。

3)應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變動等業(yè)務(wù)的會計核算

(3)制約監(jiān)督機制

·財務(wù)管理在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理，使財務(wù)的工作接受他人的檢查和制約;

·在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。

·需要分離的職責(zé)，主要是：授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對。

(4)授權(quán)批準(zhǔn)機制

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