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財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)咨詢

一、內(nèi)容提要：本講主要講述財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)咨詢基本內(nèi)容。

二、重點(diǎn)、難點(diǎn)

大綱要求：財務(wù)管理系統(tǒng)咨詢

l、財務(wù)治理模式的評估與選擇

2、財務(wù)管理系統(tǒng)框架設(shè)計(jì)

財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)咨詢

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)概述

隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，財務(wù)管理系統(tǒng)也要適應(yīng)環(huán)境變化，只有這樣，財務(wù)管理系統(tǒng)才能支撐企業(yè)正常運(yùn)營。

(一)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)

財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)理財活動所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)管理目標(biāo)制約著財務(wù)運(yùn)行的基本特征和發(fā)展方向，是財務(wù)運(yùn)行的一種驅(qū)動力。不同的財務(wù)管理目標(biāo)會產(chǎn)生不同的財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制?？茖W(xué)地設(shè)置財務(wù)管理目標(biāo)，對優(yōu)化理財行為，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的良性循環(huán)，具有重要意義。

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)價值最大化。

題目：現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是：()。

A.企業(yè)文化建設(shè)

B.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定

C.企業(yè)價值最大化

D.企業(yè)籌資渠道暢通

答案：(C )

(二)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理功能

企業(yè)財務(wù)管理功能是企業(yè)自身功能在財務(wù)管理上的反映，和企業(yè)所處的環(huán)境有關(guān)，不同的企業(yè)環(huán)境，也就會產(chǎn)生不同的財務(wù)管理功能。

1.財務(wù)核算功能——核算員角色

財務(wù)核算功能是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財務(wù)部門要計(jì)算和反映企業(yè)資源消耗及由此所取得的經(jīng)營成果，且要以實(shí)際的貨幣或理念中的貨幣為計(jì)量單位，要了解和掌握企業(yè)資金的流向和流量，要評估企業(yè)經(jīng)營活動所取得的財務(wù)成果的大小，審查企業(yè)的資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況。

2.財務(wù)管理功能——管家角色

由于企業(yè)環(huán)境與企業(yè)自身的變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險增大，產(chǎn)生資源損失的可能性和危

害程度都在擴(kuò)大。

3.財務(wù)經(jīng)營功能——戰(zhàn)略決策者角色

企業(yè)面臨的市場競爭及內(nèi)部管理環(huán)境比較復(fù)雜，信息比較龐雜，需要進(jìn)行選擇和分析以支持各種決策。企業(yè)財務(wù)應(yīng)廣泛參與企業(yè)的決策規(guī)劃、業(yè)績規(guī)劃、贏利分析、效率改善和薪酬制定、資本運(yùn)作、并購、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及利潤分配等戰(zhàn)略決策活動，以支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

需要說明的是，財務(wù)管理具有“財務(wù)經(jīng)營功能—戰(zhàn)略決策者角色”的功能，但并不是企業(yè)財務(wù)部門來承擔(dān)戰(zhàn)略決策功能，而是要財務(wù)部門為企業(yè)決策者進(jìn)行戰(zhàn)略決策收集信息、加工信息、保存信息、提供信息和擬定決策方案;企業(yè)決策者應(yīng)該站在企業(yè)全局高度，指導(dǎo)財務(wù)部門為戰(zhàn)略決策收集信息、加工信息、保存信息、提供信息和擬定決策方案等做好服務(wù)。

在企業(yè)的財務(wù)管理三項(xiàng)功能體系中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展階段、企業(yè)規(guī)模、財務(wù)管理需求、財務(wù)資源和財務(wù)管理環(huán)境等現(xiàn)狀，選擇設(shè)計(jì)滿足企業(yè)需要的財務(wù)管理功能體系。

(三)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系

現(xiàn)代企業(yè)的特征之一是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)兩權(quán)分離，出資人和經(jīng)營者分別要進(jìn)行財務(wù)管理。

1.出資人財務(wù)管理體系

(1)出資人財務(wù)管理的目標(biāo)

①確保資本保全是出資人財務(wù)管理的首要目標(biāo)。出資人投資建立企業(yè)的條件是：保證其資產(chǎn)安全和完整。出資人資本保全包括三個方面：

第一，出資人投出資本必須是安全的，有法律保障安全并可以控制，只有這樣，其才會建立企業(yè)并選擇經(jīng)營者經(jīng)營。因此，確保資本安全，即確保出資人原始投入資本的安全不受侵害(包括侵占、損失)是出資人財務(wù)管理的基礎(chǔ)目標(biāo)。

第二，出資人資本的保全也包括了出資人投入原始資本最基本的增值，也就是說出資人資本保全是既包括原始資本的價值，也包括無風(fēng)險投資中所應(yīng)得的收益。

第三，出資人投入資本保全的實(shí)現(xiàn)具有時間性，即出資人從投入資本到收回投資并取得增值是一個時間過程。

②實(shí)現(xiàn)資本增值是出資人財務(wù)管理的終極目標(biāo)。出資人投資建立企業(yè)的根本目的不

僅在于資本保全，其終極目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)資本的增值。資本增值包括這樣三個方面：

第一，資本有形增值，即出資人投資建立企業(yè)帶來的超過原始資本和無風(fēng)險收益之外能夠確認(rèn)和計(jì)量的價值。它包括了風(fēng)險報酬和超過經(jīng)營預(yù)期所實(shí)現(xiàn)的收益兩個部分。

第二，資本的無形增值，即出資人投資建立企業(yè)所創(chuàng)造無形資產(chǎn)所帶來的價值(如商譽(yù)、晶牌價值等)。

第三，其他方面的利益，如企業(yè)的社會榮譽(yù)、出資人本人的社會聲譽(yù)以及知名度等。

(2)出資人關(guān)注的主要問題

①投資收益問題。

②信息對稱問題。

③激勵與約束問題。

(3)出資人財務(wù)管理體系內(nèi)容

出資人財務(wù)管理應(yīng)與其目標(biāo)及所需要解決的問題緊密聯(lián)系，其體系應(yīng)充分體現(xiàn)作為出資人所關(guān)注的問題，由此，出資人財務(wù)管理體系包括以下內(nèi)容：

①現(xiàn)金流量管理;

②會計(jì)信息管理;

③人員管理;

④制度管理;

⑤內(nèi)外部審計(jì)管理;

⑥預(yù)算管理(出資人預(yù)算管理)等。

相關(guān)內(nèi)容之間的關(guān)系是：預(yù)算管理是基礎(chǔ)，會計(jì)信息管理是主線，現(xiàn)金流量管理是核心，人員管理是起點(diǎn)，制度管理和內(nèi)外部審計(jì)管理是保證。

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