漯河剿簇物流有限公司

單項選擇題

1.按照企業(yè)所從事的日?；顒拥男再|(zhì)，以下不屬于收入的來源的是( )。

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.主營業(yè)務(wù)收入

D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

2.按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，銷售商品發(fā)生的銷售折讓應(yīng)該在實際發(fā)生時( )。

A.增加銷售收入

B.沖減銷售收入

C.增加銷售成本

D.沖減銷售成本

3.下列事項中，商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方的是( )。

A.甲公司與乙公司簽訂一艘船舶定制合同，價值5 000萬元，檢驗工作是合同的重要組成部分，甲公司已按時完成該船舶的建造，但尚未通過乙公司的檢驗

B.甲公司向乙公司銷售某產(chǎn)品，甲公司承諾，如果售出商品在2個月內(nèi)因質(zhì)量問題不符合要求，客戶可以要求退貨。由于該產(chǎn)品是新產(chǎn)品，甲公司無法可靠估計退貨比例

C.甲公司銷售一批貨物給乙公司，為保證到期收回貨款，甲公司暫時保留該貨物的法定所有權(quán)

D.甲公司銷售一批商品給乙公司，乙公司收到貨物后發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量沒有達到合同規(guī)定的標準，但雙方在商品質(zhì)量的彌補方面沒有達成一致意見

4.2009年7月1日，某建筑公司與一客戶簽訂一項固定造價建造合同，承建一棟辦公樓，預(yù)計2010年12月31日完工，合同總金額為15 000萬元，預(yù)計總成本為10 000萬元;截止2009年底，該建筑公司實際發(fā)生成本3 000萬元，已經(jīng)結(jié)算工程價款3 500萬元，實際收到價款 3 000萬元，假定該合同的結(jié)果能夠可靠的計量，采用完工百分比確認合同收入和合同費用，按實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定完工進度。該建筑公司2009年對該合同應(yīng)當確認的收入為( )萬元。

A.3 000

B.4 500

C.3 600

D.3 500

5.關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認與計量，下列說法中不正確的是( )。

A.宣傳媒介的收費，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

B.安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費用在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)使用費，在交付資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

6.按照建造合同的規(guī)定，下列不屬于建造合同收入內(nèi)容的是( )。

A.合同中規(guī)定的初始收入

B.客戶預(yù)付的定金

C.因獎勵形成的收入

D.因合同變更形成的收入

7.甲公司于2009年1月1日將其所擁有的一座橋梁的收費權(quán)出售給乙公司，雙方協(xié)議約定，20年后由甲公司收回收費權(quán)，一次性取得收入5 000萬元，款項已經(jīng)存入銀行。甲公司在未來20年內(nèi)不提供任何后續(xù)服務(wù)。則甲公司2009年由于該業(yè)務(wù)需要確認的收入金額是( )萬元。

A.0

B.5 000

C.250

D.500

8.某企業(yè)于2009年10月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個月，合同總收入100萬元，年度預(yù)收款項20萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本10萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本15萬元，則該企業(yè)2009年度確認的收入為( )萬元。

A.20

B.16

C.40

D.10

9.2007年12月31日購入價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，無殘值。采用直線法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。甲企業(yè)2009年未扣折舊前的利潤總額為1 100萬元，適用所得稅稅率為25%。2009年末遞延所得稅負債貸方發(fā)生額為( )萬元。

A.25

B.30

C.5

D.120

10.下列各項中，一般應(yīng)計入管理費用的是( )。

A.消費稅

B.營業(yè)稅

C.土地使用稅

D.城市維護建設(shè)稅

1.

【正確答案】：C

【答案解析】：按照日?；顒釉谄髽I(yè)所處的地位，收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。所以本題選項C不正確。

2.

【正確答案】：B

【答案解析】：銷售折讓發(fā)生的時候，應(yīng)當直接沖減當期的銷售商品收入。

3.

【正確答案】：C

【答案解析】：選項C，甲公司只是暫時保留法定所有權(quán)，購買方為了取得法定所有權(quán)，通常情況下會按約定支付貨款，因此可以認為商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移。

4.

【正確答案】：B

【答案解析】：完工進度=3 000/10 000×100%=30%，確認收入的金額=15 000×30%=4 500(萬元)。

5.

【正確答案】：B

【答案解析】：安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費用在確認銷售商品實現(xiàn)時確認收入。

6.

【正確答案】：B

【答案解析】：合同收入包括：(1)合同中規(guī)定的初始收入;(2)因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入?？蛻纛A(yù)付的定金不屬于合同收入。

7.

【正確答案】：B

【答案解析】：在一次性收取使用費的情況下，如果不提供任何后續(xù)服務(wù)，則應(yīng)該全額確認收入。

8.

【正確答案】：C

【答案解析】：該勞務(wù)的交易結(jié)果在資產(chǎn)負債表日能可靠估計，應(yīng)采用完工百分比法確認收入，完工程度=10/(10+15)×100%=40%，該企業(yè)2009年度確認的收入=100×40%=40(萬元)。

9.

【正確答案】：C

【答案解析】：2008年末：

賬面價值=500-500/5=400(萬元)

計稅基礎(chǔ)=500-500×40%=300(萬元)

資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元。

遞延所得稅負債余額=100×25%=25(萬元)

遞延所得稅負債發(fā)生額=25-0=25(萬元)(貸方)

2009年末：

賬面價值=500-500/5×2=300(萬元)

計稅基礎(chǔ)=300-300×40%=180(萬元)

資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，累計產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異120萬元，

遞延所得稅負債余額=120×25%=30(萬元)

遞延所得稅負債發(fā)生額=30-25=5(萬元)。

10.

【正確答案】：C

【答案解析】：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補償費等在發(fā)生的時候一般都計入借方的“管理費用”科目

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（責任編輯：何以笙簫默）

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