漯河剿簇物流有限公司

多項(xiàng)選擇題

1.下列銷售商品業(yè)務(wù)中，可以確認(rèn)銷售商品收入實(shí)現(xiàn)的有( )。

A.甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品，甲公司已經(jīng)向銀行辦妥托收手續(xù)，但乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難

B.采用分期收款銷售商品方式銷售商品

C.甲公司銷售商品給乙公司，并向銀行辦妥托收手續(xù)，但款項(xiàng)尚未收到

D.銷售產(chǎn)品并向客戶承諾，賣出的產(chǎn)品在半年內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，無條件退貨

E.交款提貨方式銷售商品

2.下列有關(guān)收入的表述中錯誤的有( )。

A.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)該在相關(guān)的廣告出現(xiàn)在公眾面前時確認(rèn)收入

B.企業(yè)以預(yù)收款方式銷售商品，當(dāng)企業(yè)收到預(yù)收款項(xiàng)時確認(rèn)收入

C.銷售并附有購回協(xié)議下，應(yīng)該按銷售收入款項(xiàng)高于購回支出款項(xiàng)的差額確認(rèn)收入

D.長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

E.藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費(fèi)，在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

3.下列應(yīng)該計入管理費(fèi)用的有( )。

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)

B.行政管理部門職工的工資

C.行政管理部門低值易耗品的攤銷

D.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬

E.企業(yè)銷售商品時發(fā)生的現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時

4.下列有關(guān)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有( )。

A.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計負(fù)債。則該預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0

B.企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債200萬元,則該項(xiàng)預(yù)計負(fù)債的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)為0

C.企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件,會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,則預(yù)收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0

D.企業(yè)期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除，則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元

E.企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元，其計稅基礎(chǔ)為150萬元

5.下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的有( )。

A.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B.已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)

C.已確認(rèn)公允價值變動損益的交易性金融資產(chǎn)

D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金

E.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

6.可以通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的稅費(fèi)包括( )。

A.營業(yè)稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.資源稅

E.教育費(fèi)附加

7.企業(yè)確定合同的完工進(jìn)度可以選用的方法有( )。

A.累計實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例

B.已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例

C.實(shí)際測定的完工進(jìn)度

D.估計的完工進(jìn)度

E.累計實(shí)際發(fā)生的合同收入占合同預(yù)計總收入的比例

8.需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算的事項(xiàng)有( )。

A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

B.重要的前期會計差錯

C.會計政策變更

D.會計估計變更

E.不重要的前期差錯

9.按照準(zhǔn)則規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)遞延所得稅時，可能計入的對應(yīng)科目有( )。

A.所得稅費(fèi)用

B.預(yù)計負(fù)債

C.資本公積

D.商譽(yù)

E.公允價值變動損益

10.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)的交易結(jié)果不能可靠估計的，不能采用完工百分比法確認(rèn)收入時，其勞務(wù)收入的確認(rèn)方式有( )。

A.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償，按照已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入

B.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計只能部分得到補(bǔ)償?shù)?，按照勞?wù)成本補(bǔ)償比例確認(rèn)收入

C.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按已發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入

D.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計只能部分得到補(bǔ)償?shù)?，不確認(rèn)收入

E.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，將已發(fā)生的勞務(wù)成本計入主營業(yè)務(wù)成本

1.

【正確答案】：BCDE

【答疑編號10061811】

2.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：選項(xiàng)A，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入;選項(xiàng)B，應(yīng)該在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;選項(xiàng)C，一般不能確認(rèn)收入。

【答疑編號10061813】

3.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：選項(xiàng)D，計入銷售費(fèi)用;選項(xiàng)E，計入財務(wù)費(fèi)用。

【答疑編號10061815】

4.

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：選項(xiàng)B的計稅基礎(chǔ)為200萬元。

【答疑編號10061816】

5.

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項(xiàng)A，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計上不進(jìn)行攤銷，但稅法規(guī)定會按一定方法進(jìn)行攤銷，會形成暫時性差異;選項(xiàng)B，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前稅法不承認(rèn)，因此不允許稅前扣除，會形成暫時性差異;選項(xiàng)C，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動稅法上也不承認(rèn)，會形成暫時性差異;選項(xiàng)D，因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負(fù)債，稅法不允許扣除，是非暫時性差異。

【答疑編號10061819】

6.

【正確答案】：ABCDE

【答疑編號10061821】

7.

【正確答案】：ABC

【答疑編號10061825】

8.

【正確答案】：AB

【答案解析】：“以前年度損益調(diào)整” 科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

【答疑編號10061828】

9.

【正確答案】：ACD

【答案解析】：企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)的遞延所得稅，一般情況下計入所得稅費(fèi)用;與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益;在企業(yè)合并中確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計入商譽(yù)。

【答疑編號10061830】

10.

【正確答案】：ABE

【答疑編號10061832】

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（責(zé)任編輯：何以笙簫默）

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