為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國(guó)際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

21．確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是：

a．    內(nèi)部審計(jì)師

b．    審計(jì)委員會(huì)

c．    內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督員

d．    首席審計(jì)執(zhí)行官

22．內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不需要成為上述業(yè)務(wù)的一部分：

a．    確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管可以承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及可以投資的金融工具的類型

b．    確定管理當(dāng)局對(duì)復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度

c．    確定與可比較的組織相比，財(cái)務(wù)主管取得投資收益率的高低

d．    確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)

23．作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本并：

a．    與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)

b．    證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表

c．    與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況

d．    通過(guò)檢查人事部門職員打電話情況的計(jì)算機(jī)記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話

24．在對(duì)銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)程序應(yīng)作為初步調(diào)查一部分：

a．    審查自上次內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告

b．    與管理當(dāng)局會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化

c．    審查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)

d．    以上都對(duì)

根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題25和26

某主要零售商的營(yíng)銷部門為每條生產(chǎn)線指派了各自的產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理要負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品和確定零售價(jià)格。每位產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算是由營(yíng)銷經(jīng)理制定的。產(chǎn)品是送到中央分配中心的，該中心能將產(chǎn)品單獨(dú)分配到公司的52個(gè)部門的倉(cāng)庫(kù)。由于驗(yàn)收單由分配中心記錄，公司在每個(gè)倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有保留驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的評(píng)價(jià)結(jié)合了他們的產(chǎn)品線所產(chǎn)生的銷售和總收益。許多產(chǎn)品是有季節(jié)性的，并且每個(gè)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理能夠要求搬走過(guò)季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品留出空間。

25．在這種情況下，以下哪項(xiàng)有控制缺陷：

a．    由于倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理能要求搬走過(guò)季產(chǎn)品，因此影響到個(gè)別的產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

b．    產(chǎn)品經(jīng)理商議采購(gòu)價(jià)格和制定銷售價(jià)格

c．    通過(guò)產(chǎn)品線產(chǎn)生的總收益評(píng)價(jià)產(chǎn)品經(jīng)理會(huì)產(chǎn)生機(jī)能不良（dysfunctional）的行為

d．    每個(gè)倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有驗(yàn)收職能

26．超過(guò)最初預(yù)算的采購(gòu)要求必須由營(yíng)銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

Ⅰ 應(yīng)對(duì)稀缺的組織資源提供最有效的分配

Ⅱ 是檢查控制程序

Ⅲ 是不必要的，由于每個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理以產(chǎn)生的收益作為評(píng)價(jià)

a．    僅為Ⅰ

b．    僅為Ⅲ

c．    僅為Ⅱ和Ⅲ

d．    Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

27．銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)拒絕給某些申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣：

a．    沒(méi)有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕貸款申請(qǐng)的原因

b．    已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)并確定是否該貸款符合銀行政策

c．    所有的貸款申請(qǐng)，并審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策

d．    送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策

28．作為證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下哪項(xiàng)描述最為恰當(dāng)：

a．    比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件

b．    比較清單余額與上一年余額

c．    比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬

d．    審查供貨商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致

29．某組織向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄雇員發(fā)生的所有交易業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)文件。審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)業(yè)務(wù)以進(jìn)行測(cè)試，那么使用審計(jì)軟件不能確認(rèn)以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)：

a．    大額交易業(yè)務(wù)

b．    舞弊性交易業(yè)務(wù)

c．    特定持卡人的交易業(yè)務(wù)

d．    每位持卡人使用的供貨商

30．某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料，諸如無(wú)效的工種分類；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類等。確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是：

a．    輸入測(cè)試資料，以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性

b．    檢查并測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)

c．    運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料

d．    運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況

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