一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性程序。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的含義”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 內(nèi)部控制設(shè)置健全性和合理性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試。如果因采用內(nèi)部控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性審查的工作量小于進(jìn)行必要的內(nèi)部控制測(cè)試的工作量，則直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性審查階段。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)試”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 A

【該題針對(duì)“控制環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 低控制風(fēng)險(xiǎn)(高信賴程度)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。

【該題針對(duì)“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

【該題針對(duì)“對(duì)控制的監(jiān)督”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 舞弊風(fēng)險(xiǎn)不是信息技術(shù)帶來的特定風(fēng)險(xiǎn)，在傳統(tǒng)的人工控制的情況下仍有可能有舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

【該題針對(duì)“信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的局限性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)AB屬于經(jīng)營(yíng)決策控制，選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)信息控制。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。

【該題針對(duì)“控制活動(dòng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考查信息與溝通知識(shí)點(diǎn)。就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。

【該題針對(duì)“信息與溝通”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用。選項(xiàng)E，內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是選擇性實(shí)施的，當(dāng)認(rèn)為某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用知識(shí)點(diǎn)。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)D是控制環(huán)境;選項(xiàng)E是監(jiān)督活動(dòng)。

【該題針對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 AC

【答案解析】 內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個(gè)方面。

【該題針對(duì)“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是文字說明法的特點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

【該題針對(duì)“調(diào)查了解內(nèi)部控制并記錄”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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