某企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1200萬元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬元，職工福利費(fèi)80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元，稅收滯納金20萬元，公益性捐贈(zèng)50萬元。2011年虧損200萬元。

(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有(AC)

A.職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額的 14%的部分準(zhǔn)予以扣除

B.職工福利費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是 56 萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是 80 萬元

2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有(ABD)

A.職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額 2.5%的部分準(zhǔn)予扣除

B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是 10 萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是 2 萬元

(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法中正確的有(AC)

A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額 2%部分準(zhǔn)予扣除

B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是 8 萬元

D.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是 30 萬元

(4)關(guān)于 2011 年虧損的最遲彌補(bǔ)期年份的說法中正確的有( B )

A.2015 年

B.2016 年

C.2017 年

D.2014 年

(5)關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說法中正確的有(AD)

A.公益性捐贈(zèng)支出，不超過年底利潤(rùn)總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除

B.公益性捐贈(zèng)支出，不超過銷售收入額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.公益性捐贈(zèng)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.非公益性捐贈(zèng)一律不得扣除

某公司于2012年3月2日辦理了工商登記并領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，會(huì)計(jì)張某于當(dāng)月辦理了稅務(wù)登記并領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，隨即向注冊(cè)地銀行開立了基本存款賬戶。 5 月 4 日該公司出納簽發(fā)了一張支票，但未在支票上注明收款人姓名和金額; 6 月公司聘用了一位退休老會(huì)計(jì)擔(dān)任出納，他持有外省領(lǐng)發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。 11 月該公司支付的一張現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給予丙公司，該支票轉(zhuǎn)讓時(shí)未超過提示付款期，但付款銀行卻拒絕辦理付款。 請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問題：

(1)下列表述中符合法律規(guī)定的有(ABCD)。

A.該公司應(yīng)將全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B.該公司只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶

C.該公司工資獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取只能從基本賬戶中辦理

D.退休老會(huì)計(jì)的外省市從業(yè)資格證有效，但應(yīng)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù);

(2)簽發(fā)支票時(shí)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的項(xiàng)目有(CD)。

A.出票人

B.付款人

C.收款人名稱

D.金額

(3) 丙公司認(rèn)為背書轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票未超過提示付款期，銀行不應(yīng)該拒絕付款(BC)。

A. 丙公司的觀點(diǎn)正確

B. 丙公司的觀點(diǎn)不正確

C. 用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓

D. 用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓

(4)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照(B)天內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

A.15

B.30

C.60

D.90

(5)公司開立基本存款賬戶時(shí)應(yīng)提交的證件有(ABC) 。

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

B.稅務(wù)登記證

C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼認(rèn)證書

D.發(fā)票領(lǐng)取簿

某國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)為甲公司涉嫌少繳稅款，扣押了部分庫存商品，并查封了生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備。 對(duì)甲公司做出行政處罰決定，要求甲公司限期補(bǔ)繳稅款和滯納金。同時(shí)做出罰款的行政處罰。甲公司不服，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅范圍、免稅方面有問是，是亂征稅。查封、扣押措施違反程序規(guī)定，加收滯納金和罰款錯(cuò)誤。因此提出行政復(fù)議。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)甲公司應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)提起行政復(fù)議( B )

A.做出稅務(wù)行政處罰決定的機(jī)關(guān)

B.做出稅務(wù)行政處罰決定的機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)

C.做出稅務(wù)行政處罰決定機(jī)關(guān)的同級(jí)政府

D.做出稅務(wù)行政處罰決定機(jī)關(guān)的上一級(jí)政府

(2)對(duì)哪些事項(xiàng)不服應(yīng)先復(fù)議后提起行政訴訟(ABD)

A.征稅范圍爭(zhēng)議

B.免退稅爭(zhēng)議

C.查封、扣押措施

D.加收滯納金

(3)下列哪些說法是正確的(BCD)

A.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服可以向國(guó)務(wù)院提出行政復(fù)議

B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服應(yīng)先向國(guó)家稅務(wù)局提出行政復(fù)議

C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的行政復(fù)議決定不服才可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決

D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的行政復(fù)議決定不服可以提起行政訴訟

(4)對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為哪些說法是不正確的(ABCD)

A.扣押了部分庫存商品是行政強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.查封了生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備是行政處罰

C.加收滯納金是稅收保全強(qiáng)制措施

D.罰款是行政強(qiáng)制措施

(5)行政復(fù)議決定書何時(shí)生效( C )

A.行政復(fù)議決定書， 經(jīng)申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人簽收時(shí)才生效

B.行政復(fù)議決定書送達(dá)后，15 日不起訴即生效

C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即生效

D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)做出即生效

（責(zé)任編輯：xy）

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