稅務(wù)師—稅法二

前言

講解思路：

考試相關(guān)信息

教材結(jié)構(gòu)與歷年試卷分析

網(wǎng)校課程及增值服務(wù)

合理學(xué)習(xí)建議

考試相關(guān)信息

免考條件：

按國家有關(guān)規(guī)定已評聘經(jīng)濟(jì)、會計、統(tǒng)計、審計、法律等高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)，從事稅收工作滿兩年的人員，可免試《稅法（一）》、《稅法（二）》和《財務(wù)與會計》三個科目，只參加《稅務(wù)代理實務(wù)》和《稅收相關(guān)法律》兩個科目的考試。

題型及分值分布：

題型		題量	分值
客觀題	單項選擇題	40題×1分	40分
客觀題	多項選擇題	30題×2分	60分
主觀題	計算題	2大題×4小題×2分	16分
主觀題	綜合分析題	2大題×6小題×2分	24分
合計		90題	140分
及格線		84分

教材結(jié)構(gòu)與試卷分析

教材結(jié)構(gòu)：

稅法二教材的主要內(nèi)容按稅收的類別，可分為三大類：第一類是所得稅，包括企業(yè)所得稅和個人所得稅；第二類是財產(chǎn)稅，包括土地增值稅、、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅五個稅種，第三類是行為稅，包括印花稅和耕地占用稅兩個稅種。每一個稅種，均要求我們掌握：征稅對象、征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策、申報與繳納等。

重點章節(jié)分布

通過對11年和12年真題的分析得出下圖：

真題試卷分析：（以第一章為例）

第一章企業(yè)所得稅

重要考點：納稅義務(wù)人的類型、企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源的確定、稅率、收入總額的確定、不征稅收入和免稅收入、扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、不得扣除的項目、虧損彌補(bǔ)的規(guī)定、固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊計提方法、折舊年限、無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、攤銷范圍、攤銷方法和攤銷年限、長期待攤費(fèi)用的范圍等等

真題分布情況：

2012年：

【單選的1-15題】【多選題的41-50題】

【計算題的71-74題】【綜合題的79和84題 89和90題】

2011年：

【單選的1-15題】【多選題的41-50題】

【計算題、綜合題 79-84題和87、88、89題】

【2012年單選10】

2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1 1 00萬元，市場公允價值1 300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。20 1 1年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為( )萬元。

a:3. 15 b:49. 50

c:58. 50 d:70. 00

答案:c

本題解析:符合特殊性稅務(wù)處理的條件，合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的虧損限額為被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值乘以截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率.20 1 1年甲企業(yè)彌補(bǔ)乙企業(yè)的虧損額=1300×4.5%=58. 50（萬元）

本題考查：第一章 第六節(jié) 知識點三 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理 p44

【2011年多選42題】

下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有(　　　)。

a:被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

b:被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

c:被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變

d:收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

e:收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

答案:a,c,d

本題解析:企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：

(1)被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

(2)收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定。

(3)被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。

本題考查：第一章 第六節(jié) 知識點二 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 p43

網(wǎng)校課程及增值服務(wù)

五大班次，層層深入，考點直接展現(xiàn)

全程強(qiáng)化班：

根據(jù)考試大綱要求，以章節(jié)知識點為基礎(chǔ)，向考生全面透徹地講授所有考點，并穿插真題、模擬試題對重要考點進(jìn)行講解以利于學(xué)員輕松掌握。涉及考點的小節(jié)，將安排相應(yīng)的課后練習(xí)并提供答案解析，以方便鞏固提高。

應(yīng)試模考班：

一般為3～5套模擬試題，由網(wǎng)校教研團(tuán)隊聯(lián)合打造，按照考試的要求進(jìn)行模擬訓(xùn)練，并配備答案及解析，供參考查閱。

串講點題班：

通過梳理教材架構(gòu)解析各章節(jié)考點分布，指出重點，在串講過程中，針對相關(guān)考點及題型為考生提供應(yīng)試策略及答題技巧，傳授臨場應(yīng)試經(jīng)驗，迅速提高應(yīng)對考試能力。

高頻真題班：

講解歷年高頻考點真題或近年出現(xiàn)的考試真題，分析出題思路和考察方式，并通過講解指出相關(guān)考點易出題型，總結(jié)命題規(guī)律和特點，提供相應(yīng)答題思路及答題技巧。會提供整套真題并輔以答案解析。

內(nèi)部資料班：

網(wǎng)校精心整理的考前重要學(xué)習(xí)資料，總結(jié)歸納了考試教材中的必備考點和考試重點，是網(wǎng)校教研團(tuán)隊通過多年輔導(dǎo)經(jīng)驗共同打造的具有中大網(wǎng)校特色的重點班型。學(xué)習(xí)資料總量可壓縮至幾頁a4紙中。

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如何應(yīng)對考試

（一）考生方面

第一輪基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段：跟著網(wǎng)校強(qiáng)化班學(xué)習(xí)，邊聽課邊看教材。

第二輪鞏固提高階段：邊看書復(fù)習(xí)邊做習(xí)題，特別是近年真題。

第三輪沖刺階段：跟著網(wǎng)校沖刺串講班學(xué)習(xí)，總結(jié)全書的知識點，要做到能夠融會貫通。

建議：要建立錯題庫，有的放矢的學(xué)習(xí)

正確的做法是：通過做題，我們要掌握出題的知識點，而不是僅僅這道題；同時，我們還要建立錯題庫，分析做錯的原因，找出沒有掌握的知識點，每隔一段時間復(fù)習(xí)一次，直到這個知識點熟練掌握為止。

（二）老師授課思路

關(guān)注絕大多數(shù)學(xué)員反饋，對大家普遍感到難的知識點再講的細(xì)致些，比如企業(yè)所得稅、個人所得稅和土地增值稅，將用2/3的課時詳細(xì)講解。另外，為了應(yīng)對考試綜合性逐年增強(qiáng)的趨勢，在講課中將加強(qiáng)對相關(guān)知識點的總結(jié)，幫助大家更好地記憶。

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